甲企业为上市公司，2017 年财务报表于 2018 年 4 月 30 日对外报出。该企业 2018 年日后期间对 2017 年财务报表审计时发现如下问题：资料一：2017 年末，该企业的一批存货已经完工成本为 48 万元，市场售价为 47 万元，共 200 件，其中50件签订了不可撤销的合同，合同价款为51万元/件，产品预计销售费用为 1 万元/件。企业对该批存货计提了 200 万元的减值，并确认了递延所得税。资料二：该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业 2017

甲企业为上市公司，2017 年财务报表于 2018 年 4 月 30 日对外报出。该企业 2018 年日后期间对 2017 年财务报表审计时发现如下问题：资料一：2017 年末，该企业的一批存货已经完工成本为 48 万元，市场售价为 47 万元，共 200 件，其中50件签订了不可撤销的合同，合同价款为51万元/件，产品预计销售费用为 1 万元/件。企业对该批存货计提了 200 万元的减值，并确认了递延所得税。资料二：该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业 2017 年按照税法年限对其计提了摊销 120 万元。

其他资料:该企业适用的所得税税率为 25% ,按照 10%的比例计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。要求:

答案：2017年的发生减值损失200万元，抵减累计期初所得税负债200万元，2017年应享受所得税减免；2018年减值增加120万元，应计提所得税30万元（120万元×25%），抵减同期应纳税所得额30万元。

题目解析：本题考查的是上市公司2017年的财务报表、折旧摊销及所得税减免的问题。根据税法规定，对于减值损失，可以抵减累计期初所得税负债，2017年的200万元的减值损失，抵减累计期初所得税负债200万元，2017年应享受所得税减免，2018年减值增加120万元，应计提所得税30万元（120万元×25%），抵减同期应纳税所得额30万元。

运用知识：本题考查了财务报表规范、折旧摊销及所得税减免等财务知识。