《中级会计实务》2021.11.27每日一练

【单选题】下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是( )

A. 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债,按照税法规定该费用应于买卖发生时税前扣除

B. 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元,按照税法规定该费用不允许税前扣除

C. 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

D. 税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元

【答案及解析】A

选项A,计税基础一账面价值一未来期间可予税前扣除的金额=0；选项B,计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值；选项C,计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值；选项D,计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。