【单选题】甲公司2017年利润总额为200万元,适用企业所得税 税率为15%,自2018年1月 1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2017年发 生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包 括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;( 2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万 元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应 纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货 跌价准备70万元。假定甲公司2017年1月1日以前不 存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳 税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年 度所得税费用为( )万元。
A. 25.5
B. 34.4
C. 33.5
D. 49.7
【答案及解析】C
当期应交所得税=(200-30- 150+70)×15%=13.5(万元),应确认递延所得税负债 =150×25%=37.5(万元),应确认递延所得税资产=70 ×25%=17.5(万元),甲公司2017年度所得税费用=1 3.5+37.5-17.5=33.5(万元)。
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