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华东公司是一家大型机械设备生产商，与乙公司（工程施工型企业）签订了一份租赁合同，向乙公司出租其所生产的机械设备，合同主要条款如下：（1）租赁资产：塔式起重机（2）租赁期：2019年1月1日至2021年12月31日，共3年；（3）租金支付：自2019年起每年年末支付年租金600万元；（4）租赁合同规定的年利率：5%，与市场利率相同；（5）该设备在2019年1月1日的公允价值为1650万元，账面价值为1200万元；（6）华东公司取得该租赁发生的相关成本为30万元；（7）该设备于2019年1月1日交付乙公司，

2023-03-22 16:17 397
甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）相关交易或事项如下：（1）2×19年1月1日发行了50万份每份面值为100元、分期付息、到期一次还本的可转换公司债券，发行价格总额为5 100万元，发行费用为40万元。该债券期限为3年，自2×19年1月1日至2×21年12月31日止；可转换公司债券的票面年利率为：第一年1%，第二年2%，第三年3%；利息从2×20年起于每年1月1日支付；每份债券均可在债券发行1年后转换为该公司普通股，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没

2023-03-22 16:13 486
（本小题18分）甲上市公司（以下简称甲公司）经批准于2×18年1月1日按每份面值1 000元发行了50万份可转换债券，取得总收入50 400万元。该债券期限为5年，票面年利率为3%，实际利率为4%，自2×19年1月1日起利息按年支付；债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时，按相关规定进行了分拆。其他相关资料如下：（1）2×18年1月1日，甲公司收到发行价款50 400万元，所筹资金用于补充流动资金，债券利息不符合资本化条件

2023-03-22 16:09 376
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2023-03-22 16:08 371
席勒公司为上市公司，2×20年至2×22年的有关资料如下：（1）2×20年1月1日发行在外普通股股数为72000万股。（2）2×20年6月30日，经股东大会同意并经相关监管部门核准，席勒公司以2×20年6月30日为股权登记日，向全体股东每10股发放2份认股权证，共计发放14400万份认股权证，每份认股权证可以在2×21年6月30日按照每股4元的价格认购1股席勒公司普通股。 2×21年6月30日，认股权证持有人全部行权，席勒公司收到认股权证持有人交纳的股款57600万元。2×21年7月1日，席勒公司办理

2023-03-22 16:06 382
（本小题10分）A公司2×11年度归属于普通股股东的净利润为5760万元，发行在外普通股加权平均数为6000万股，该普通股平均市场价格为10元。（1）A公司2×11年年初对外发行1000万份认股权证。行权日为2×12年1月1日，每份认股权证可以在行权日以7.6元的价格认购本公司1股新发的股份。（2）A公司2×10年12月1日经股东会批准，实施股权激励计划，其主要内容为：该公司向其200名管理人员每人授予10万份股票期权，这些职员从2×11年1月1日起在该公司连续服务5年，即可以2元/股的价格购买10万

2023-03-22 16:02 369
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2023-03-22 16:01 378
2019年6月30日，A企业应收B企业货款为4 500万元。由于B企业资金周转发生困难，2019年12月31日，A企业对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月1日，经双方企业协商进行债务重组，协议如下：（1）2000万元债务延期至2020年12月31日偿还；（2）B企业向A企业定向发行200万股普通股股票（每股面值为1元，每股公允价值为4元）抵偿部分债务，A企业将收到的B企业股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算；（3）其余债务乙公司以下列资产偿还：①B企业以一项无形资

2023-03-22 15:59 353
（本小题10分）2020年3月2日，甲公司以一幢办公楼和一项无形资产（商标权）换入乙公司一项固定资产（生产经营用设备）。甲公司换出的办公楼原值为100万元，已提折旧50万元，未计提减值准备，公允价值（等于其计税价格）为80万元；无形资产的原价为150万元，累计摊销为45万元，未计提减值准备，公允价值为160万元。乙公司换出的固定资产，已使用1年，原价为260万元，已计提折旧80万元，当日的公允价值为210万元。乙公司另向甲公司支付银行存款19.5万元。甲公司为换入该设备支付运杂费7万元。乙公司为换入办公楼

2023-03-22 15:55 287
（本小题10分）甲公司2020年发生以下资产交换业务：（1）1月21日，甲公司将一项余额为200万元的应收账款与乙公司置换一项专利技术，该账款已经计提50万元坏账准备，乙公司专利技术的账面价值为180万元，其中成本200万元，累计摊销20万元，公允价值为150万元，经税务机关核定该专利技术免征增值税。（2）2月9日，甲公司将一部不经常使用的轿车与丙公司的一项采用权益法核算的长期股权投资进行置换，该轿车账面价值8万元，其中成本10万元，累计折旧2万元，但是其公允价值无法取得。丙公司的长期股权投资账面价值12

2023-03-22 15:51 377
甲公司为增值税一般纳税人，2019年自财政部门取得以下款项：（1）7月20日，甲公司取得当地财政部门拨款1 860万元，用于资助甲公司2019年7月开始进行的一项研发项目的前期研究。该研发项目预计周期为两年，预计将发生研究支出3 000万元。项目自2019年7月开始启动，至年末累计发生研究支出1 500万元（均为职工薪酬）；假定该补贴全部符合政府补助所附条件。（2）12月30日，收到战略性新兴产业研究补贴4 000万元，该项目至取得补贴款时已发生研究支出1 600万元，其中费用化支出1 000万元，资本化

2023-03-22 15:48 408
A公司是一家大型设备生产、销售公司，其主要经营大型设备的销售、安装及后期维护业务。A公司2×18年发生了如下经济业务：（1）2×18年2月1日，A公司与甲公司签订一项合同，向甲公司销售一台X大型设备，合同价款为20万元，该设备的成本为13万元，甲公司在合同开始日即取得该设备的控制权。合同约定，甲公司在合同开始日支付10%的保证金，并将剩余90%的价款与A公司签订了不附追索权的长期融资协议，甲公司应于5年内平均支付剩余价款，甲公司计划以产品的销售收益偿还A公司的欠款，除此之外并无其他经济来源。如果甲公司违

2023-03-22 15:44 407
（本小题10分）甲股份有限公司（以下简称甲公司）20×9年至2×11年度有关业务资料如下：（1）20×9年1月1日，甲公司股东权益总额为46 500万元（其中，股本总额为10 000万股，每股面值为1元；资本公积为30 000万元；盈余公积为6 000万元；未分配利润为500万元）。 20×9年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。 2×10年3月1日，甲公司董事会提出如下预案： ①按20×9年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。 ②以20×9年12月31日的股本总额为基数，以资本公积

2023-03-22 15:40 742
甲公司将该写字楼经营租赁给乙公司，租赁期为1年，年租金为300万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2013年1月1日。租赁期间，由甲企业提供该写字楼的日常维护。该写字楼的原造价为3 000万元，按直线法计提折旧，使用寿命为30年，预计净残值为零，已计提折旧1 000万元，账面价值为2 000万元。甲企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 2013年12月，该办公楼发生减值迹象，经减值测试，其可收回金额为1 700万元；2013年共发生日常维护费用40万元，均以银行存款支付。 2014年1月1日，

2023-03-22 15:36 382
AS公司为增值税一般纳税人，土地使用权、不动产及不动产经营租赁服务适用的增值税率为9%，采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，假定按年计提折旧和进行摊销。AS公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下：（1）2022年10月2日以1 000万元购入一宗土地使用权，预计使用年限为50年（与税法相同），取得当日即开始建造一栋写字楼。2023年12月写字楼建造完成并交付公司管理部门使用，建造成本为50 000万元（包含建造期间土地使用权的摊销）、预计使用年限为40年（与税法相同

2023-03-22 15:33 403

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