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  • 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,在对甲公司2016年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。2017年2月3日A注册会计师对甲公司的库存现金进行监盘,为顺利监盘库存现金,A注册会计师在监盘前一天已通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时,会计主管人员没有参加,由出纳全权负责,出纳把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;
    2023-04-08 11:01 840
  • ABC会计师事务所的注册会计师A和B接受委托,审计XYZ公司2010年度的财务报表。对相关内部控制进行了解和控制测试。A和B注册会计师发现以下情况: (1)关于银行存款的内部控制:财务处处长负责支票的签署,外出时其职责由副处长代为履行;副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理,外出时其职责由处长代为履行;财务人员乙负责空白支票的管理,仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管,仅在出差期间交由副处长临时代管。 (2)关于货币资金支付的规定:部门或个人用款时,应提前
    2023-04-08 10:58 765
  • ABC会计师事务所负责审计甲公司20×9年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户,除此以外,与乙银行没有其他业务关系。审计项目组认为,该账户的重大错报风险很低且余额不重大,未对该账户实施函证程序。(2)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低,对甲公司20×9年11月30日的应收账款余额实施了函证程序,未发现差异。20x9年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分
    2023-04-08 10:54 773
  • 甲公司主要从事碳酸饮料的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表,A注册会计师是审计项目合伙人。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下:(1)审计项目组发现甲公司仓库有大批单独存放并标明规格、数量的存货,公司管理层说明这些存货属于母公司的,暂时代为保管,审计项目组将这些情况记录在审计工作底稿中。(2)针对甲公司产成品存货存放地点非常分散的特点,审计项目组从甲公司管理层获取了截至财务报表日存货库存有余额的存货存放地点清单,选取其中70%的存货存放地点进
    2023-04-08 10:51 760
  • ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)因被投资单位(联营企业)资不抵债,甲公司于2014年度对一项金额重大的长期股权投资全额计提减值准备。2015年末,该项投资及其减值准备余额未发生变化,审计项目组拟不实施进一步审计程序;(2)在识别甲公司管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时,审计项目组根据管理层提供的诉讼事项清单,检查相关的文件记录,未发现明显异常;(3)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险,相关控制在2014年度审计中经测试运行有效
    2023-04-08 10:47 1139
  • 针对企业内部控制审计,注册会计师应当在总体审计策略中体现的内容有()。
    2023-04-08 10:44 924
  • 针对企业内部控制审计,下列属于注册会计师具体审计计划内容的有()。
    2023-04-08 10:41 895
  • 在计划审计工作时,注册会计师应当评价相关事项对财务报告内部控制的影响。以下事项中,不需要注册会计师评价的是()。
    2023-04-08 10:37 869
  • 2023年注会报考条件或将有重大变化
    2023-04-08 10:36 1004
  • 针对上市实体而言,下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中,正确的有()。
    2023-04-08 10:34 949
  • 针对内部控制审计,以下关于被审计单位和注册会计师的责任的说法中,错误的是()。
    2023-04-08 10:31 960
  • cpa报考条件和费用分别是什么
    2023-04-08 10:29 2936
  • 在整合审计中,以下对企业内部控制审计的理解错误的是()。
    2023-04-08 10:27 1001
  • 下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中,错误的是()。
    2023-04-08 10:24 886
  • 报考注册会计师需要满足什么要求及条件
    2023-04-08 10:22 1123
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