甲公司于2015年12月购入一台设备。该设备的入账价值为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均计提折旧，该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。

甲公司于2015年12月购入一台设备。该设备的入账价值为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均计提折旧，该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。

A:0

B:10

C:20

D:30

答案为D。该题考查的是采用年数总和法计提折旧的递延税收知识，由于使用年限为5年，入账价值为600万元，折旧率为20%，且采用年数总和法，故会计准则规定的折旧金额为（600×20%）120万元，税法规定的折旧金额为（600-0）600万元。根据递延税收要求，会计准则原则下的折旧额只能识别减除税额，而税法原则下的折旧额需要识别同时增加递延税收负债，故递延税收负债余额为（600-120）480万元，而税率为25%，因而，递延所得税负债余额为480×25%=120万元，故答案选D。