甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品,甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%,适用的消费税税率为10%,甲企业对原材料按实际成本法进行核算,2022年有关该业务的资料如下: (1)甲企业发出材料一批,实际成本为392 000元; (2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税; (3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元(不含增值税); (4)材料加工完成,甲企业收回该委托加工物资并验收入库。

2023-03-22 15:07 来源:会计学堂
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甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品,甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%,适用的消费税税率为10%,甲企业对原材料按实际成本法进行核算,2022年有关该业务的资料如下:

(1)甲企业发出材料一批,实际成本为392 000元;

(2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税;

(3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元(不含增值税);

(4)材料加工完成,甲企业收回该委托加工物资并验收入库。

这道题考查增值税和消费税的知识。甲企业向乙企业委托加工用于连续生产的应税消费品,甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%,适用的消费税税率为10%。甲企业应缴纳相应的增值税和消费税,即应缴纳:材料发出实际成本392 000元×13%=50 960元增值税;加工费58 000元×10%=5 800元消费税;往返运杂费10 000元×10%=1 000元消费税,共计缴纳57 760元税款(增值税50 960元+消费税6 760元)。

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