某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。无其他事项,月末结转后,“应交税费——未交增值税”科目的余额是( )万元。
A:20
B:0
C:5
D:15
答案是A,因为月初欠交增值税15万元,发生进项税额50万元(抵扣增值税),销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元,月末“应交税费——未交增值税”科目余额为15万元减去50万元抵扣部分,加上5万元进项税额转出,再加上本月交纳的15万元,故“应交税费——未交增值税”科目的余额是20万元。这道题考查了税务知识,增值税跨月结转应知道:1.抵扣多个月;2.跨月抵扣最多抵扣上月发生额;3.本月发生额差额结转下月;4.本月新增税额结转到本月;5.增值税跨月结转以负余额结转为主。