某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。无其他事项,月末结转后,“应交税费——未交增值税”科目的余额是( )万元。

2023-03-22 20:59 来源:会计学堂
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某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。无其他事项,月末结转后,“应交税费——未交增值税”科目的余额是( )万元。

A:20

B:0

C:5

D:15

答案是A,因为月初欠交增值税15万元,发生进项税额50万元(抵扣增值税),销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元,月末“应交税费——未交增值税”科目余额为15万元减去50万元抵扣部分,加上5万元进项税额转出,再加上本月交纳的15万元,故“应交税费——未交增值税”科目的余额是20万元。这道题考查了税务知识,增值税跨月结转应知道:1.抵扣多个月;2.跨月抵扣最多抵扣上月发生额;3.本月发生额差额结转下月;4.本月新增税额结转到本月;5.增值税跨月结转以负余额结转为主。

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