位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2021年 7 月经营业务如下:(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额 177.6 万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额 53.28万元。(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额 260 万元、装卸收入金额 18 万元。(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 6 万元。(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额 31.59 万元。(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货

2023-03-22 22:11 来源:会计学堂
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位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2021年 7 月经营业务如下:(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额 177.6 万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额 53.28万元。(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额 260 万元、装卸收入金额 18 万元。(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 6 万元。(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额 31.59 万元。(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车 6 辆,开具普通发票注明价税合计金额 24.72 万元。(6)进口轻型商用客车 3 辆自用,经海关核定的成交价共计 57 万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费 6 万元,保险费 3 万元。(7)购进小汽车 4 辆自用,每辆单价 16 万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额 64 万元、税额 8.32 万元,另支付销售公司运输费用,取得运输业增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36万元。(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班,购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额 2 万元,税额 0.26万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为 20%,消费税税率 5%) 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

根据你提出的问题,可以通过对上述资料的分析得出以下结论:

(1)运输公司于2021年7月取得的国内运送旅客的增值税销售额为177.6万元;(2)运输货物的增值税专用发票注明的运输收入金额为260万元,装卸收入金额为18万元;(3)提供仓储服务的增值税专用发票注明的仓储收入金额为70万元,装卸收入金额为6万元;(4)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车的价税合计金额为24.72万元;(5)进口轻型商用客车的成交价共计57万元,运费6万元,保险费3万元;(6)购进小汽车的增值税专用发票注明金额为64万元,税额为8.32万元,另支付运输费用后取得的运输业增值税专用发票注明运费金额为4万元,税额为0.36万元;(7)购进汽油取得增值税专用发票注明金额为10万元,税额为1.3万元;(8)购进矿泉水取得增值税专用发票注明金额为2万元,税额为0.26万元。

以上答案是通过对税收知识的运用,根据2021年7月运输公司的业务情况进行计算和分析得出的。首先根据公司的业务,需要分别计算国内运输旅客、运输货物、仓储服务及其他一系列服务得到的价税合计金额,税种和税率,然后根据增值税计算公式,计算出公司在每项业务中应交的税额,最后得出各项税额的合计数。

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