(改编)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:2021年经营及分配状况如下:(1)B 国企业所得税税率为 30%,预提所得税税率为 12%,丙企业应纳税所得总额 800 万元, 丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A 国企业所得税税率为 20%,预提所得税税率为 10%,乙企业应纳税所得总额(该应纳 税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000 万元。其中来自丙企业的投资收益 100 万元,按照 12%的税率缴纳 B 国预提所得税 12 万元,乙企业在 A 国享

2023-03-22 22:15 来源:会计学堂
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(改编)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:2021年经营及分配状况如下:(1)B 国企业所得税税率为 30%,预提所得税税率为 12%,丙企业应纳税所得总额 800 万元, 丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A 国企业所得税税率为 20%,预提所得税税率为 10%,乙企业应纳税所得总额(该应纳 税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000 万元。其中来自丙企业的投资收益 100 万元,按照 12%的税率缴纳 B 国预提所得税 12 万元,乙企业在 A 国享受税收抵免后实际 缴纳税款 180 万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业甲适用的企业所得税税率 25%,其来自境内的应纳税所得额为 2400 万元。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

这道题考察的是国际税收的相关知识,包括税率、预提所得税和抵免等。

(1)根据题目内容,丙企业应纳税所得总额为800万元,而B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,则丙企业应缴纳的税款应为800万乘以30%再乘以12%,即960万乘以12%,结果为115.2万元。

(2)根据题目内容,乙企业应纳税所得总额为1000万元,而A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,其中有100万元来自丙企业的投资收益,则乙企业按照A国的税收规定,总的应纳税款为1000万乘以20%内乘以10%,即1200000乘以10%,结果为120万元。但是因为来自丙企业的投资收益有12万元的B国预提所得税,所以乙企业实际缴纳税款应为60万元,即120万减去12万,结果为108万元。

(3)根据题目内容,居民企业甲应缴纳税款总额为2400万元,企业所得税税率为25%,则甲企业应缴纳税款应为2400万乘以25%,结果为600万元。

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