甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：（1）该公司只生产一种50 干克布桶装茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。（2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750 万元，第二季度1 800 万元，第三季度750 万元，第四季度750 万元。（3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250 万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3 在本季度内收到现金，另外1/3 于下一个季度收回。（4）采购需番茄原料预计支

甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：（1）该公司只生产一种50 干克布桶装茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。（2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750 万元，第二季度1 800 万元，第三季度750 万元，第四季度750 万元。（3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250 万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3 在本季度内收到现金，另外1/3 于下一个季度收回。（4）采购需番茄原料预计支出912 万元，第一季度需要预付50% ，第二季度支付剩余

的款项。（5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。（6）付现制造费用第二季度发生850 万元，其他季度均发生150 万元。付现制造

费用均在发生的季度支付。（7）每季度发生并支付销售和管理费用100 万元。（8）全年预计所得税160 万元，分4 个季度预交，每季度支付40 万元。（9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200 万元。（10）期初现金余额为15 万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的是低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均

为5万元的整数倍。借款年利率为8% ,每季度交付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果放入下方给定的表格中，不必列出计算过程。

答案：

---------- | --------- | --------- | --------- | --------- | --------- | --------- | --------- | ---------

1 | 250 | 300 | 0 | 150 | 100 | 40 | 20 | 0

2 | 250 | 612 | 880 | 850 | 100 | 40 | -40 | -50

3 | 250 | 0 | 0 | 150 | 100 | 40 | -30 | -50

4 | 250 | 0 | 0 | 150 | 100 | 40 | 10 | -50

题目解析：此题考查现金流量预算的制作，需要根据上述资料，计算各季度的收款、付款以及银行借款情况，以确定公司的现金余额。运用的知识有财务管理中的现金流量预算以及计算现金存量的相关知识。