位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权, 2016 年至2020 年经相关机构认定为高新技术企业, 2020 年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000 万元,提供技术咨询服务取得不含税收入200 万元。当年增值税销项税额合计1 000 万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,原材料进项税额合计344 万元并进行了抵扣; 12 月购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税

2023-04-08 13:49 来源:会计学堂
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位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权, 2016 年至2020 年经相关机构认定为高新技术企业, 2020 年度有关经营情况如下:

(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000 万元,提供技术咨询服务取得不含税收入200 万元。当年增值税销项税额合计1 000 万元。

(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,原材料进项税额合计344 万元并进行了抵扣; 12 月购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票,注明价款50 万元、进项税额6.5 万元,并进行了进项税额抵扣。

(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4 150 万元; 全年发生销售费用1 400万元,其中含广告费1 100万元;全年发生管理费用600 万元,其中含新技术

研究开发费320 万元、与生产经营有关的业务招待费75 万元。

(4)计入成本、费用中的实发工资400 万元、实际拨缴工会经费9 万元并取得专用票据,发生职工福利费支出70 万元、职工教育经费支出1 3 万元。

(5)单独核算的技术转让收入700 万元,与之配比的技术转让成本费用100 万元。

(6)全年发生营业外支出300 万元,其中支付合同违约金6 万元。

(其他相关资料:该企业城市维护建设税税率7% ,教育费附加征收比率3% ,地方教育附加征收比率2% ,不考虑其他税费)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

题目:该企业2020年度应缴税费总额为多少?

答案:2126.8万元。

解析:根据上述资料,该企业2020年度应缴税费总额为2126.8万元:增值税销项税额1000万元加上进项税额抵扣额350.2万元减去企业所得税减免额7.2万元以及城市维护建设税56.7万元、教育费附加征收47.2万元和地方教育附加征收31.5万元。运用的知识点主要是税收的相关知识,熟悉增值税和企业所得税的税费抵扣等等。

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