甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：
(1）该公司只生产一种50 干克布桶装茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。
(2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750 万元，第二季度1 800 万元，第三季度750 万元，第四季度750 万元。
(3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250 万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3 在本季度内收到现金，另外1/3 于下一个季度收回。
( 4 ） 采购需番茄原料预计支出912 万元，第一季度需要预付50% ，第二季度支付剩余 的款项。
( 5 ）直接人工货用预计发生880万元， 于第二季度支付。
( 6 ）付现制造费用第二季度发生850 万元，其他季度均发生150 万元。付现制造 费用均在发生的季度支付。
(7 ）每季度发生并支付销售和管理费用100 万元。
(8 ）全年预计所得税160 万元， 分4 个季度预交，每季度支付40 万元。
(9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200 万元。
( 10 ） 期初现金余额为15 万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的是低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均 为5万元的整数倍。借款年利率为8% ,每季度交付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。
要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果放入下方给定的表格中，不必列出计算过程。
【答案及解析】
二季度：现金余缺额＋借款－借款利息＝期末余额-857+借款-借款×8%/4≥10 借款≥884. 69 （万元）， 取5 万元整数倍：885 万元
三季度：现金余缺额－还款-借款利息≥10 620.3-还款-885×2%≥10 还款≤ 592. 6 （万元），取5 万元整数倍590 万元
四季度： 现金余缺领－还款－借款利息≥10 272. 6－还款－ ( 885 -590 ） ×2%≥10 还款≤256. 7 （万元），取5 万元整数倍：255 万元
全年现金多余或不足＝期初现金余额＋本年 现金收入合计－本年现金支出合计＝ 15+4050-4052 = 13 （万元） 。
提示： 计算现金多余或不足的全年合计数时，不能各期相加计算。因为期初现金余额会在本季度使用，下季度初会形成新的期初现金余额，而不是累计存在的，所以现金多余或不足的全年合计数就不能各期相加计算。
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