暂时性差异是指什么？

【问答】1、根据资料（1）～（4），逐项判断是否应确认递延所得税资产或递延所得税负债，若需确认，计算应确认的金额；若不需确认，请说明理由；

【答案及解析】资料（1）应确认递延所得税负债。（1分） 2019年末投资性房地产的账面价值＝1 000（万元），计税基础＝1 200－1 200/30×11＝760（万元），应纳税暂时性差异余额＝1 000－760＝240（万元），期初余额为0，所以当期产生的应纳税暂时性差异＝240（万元），应确认递延所得税负债＝240×25%＝60（万元），其中有25（100×25%）万元应计入其他综合收益，35万元应计入所得税费用（3分） 资料（2）应确认递延所得税资产。（1分） 2019年末预计负债的账面价值＝100＋2 000×2%－20＝120（万元），计税基础＝120－120＝0，可抵扣暂时性差异余额＝120（万元），期初余额为100，所以当期产生的可抵扣暂时性差异＝120－100＝20（万元），应确认递延所得税资产＝20×25%＝5（万元）。（2分） 资料（3）不应确认递延所得税资产或负债。（1分） 理由：国债利息收入免税为非暂时性差异，不属于暂时性差异，不确认递延所得税资产或递延所得税负债。（1分） 资料（4）应确认递延所得税资产。（1分） 2019年末因估计的销售退回确认的预计负债的账面价值＝0.9×500×20%＝90（万元），计税基础＝90－90＝0，产生可抵扣暂时性差异＝90（万元），应确认递延所得税资产＝90×25%＝22.5（万元）。 确认的应收退货成本的账面价值＝0.6×500×20%＝60（万元），计税基础＝0，产生应纳税暂时性差异＝60，应确认递延所得税负债＝60×25%＝15（万元）（2分）