《税法》2021.11.06每日一练

某生产企业(增值税一般纳税人)，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率13％，出口退税率为10％。该企业6月应退的增值税是（ ）。

A. 112.2万元

B. 97.18万元

C. 74.75万元

D. 76.54万元

【答案及解析】C

免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.5×（13%－10%）＝22.43（万元），应纳税额＝150×13%－（137.7－22.43）＝－95.77（万元），免抵退税额＝115×6.5×10%＝74.75（万元），应退税额为74.75万元。