【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率16%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）。
A. 86.1万元
B. 100.9万元
C. 119.6万元
D. 137.7万元
【答案及解析】A
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=115×8×（16%-13%）=27.6（万元）（转入外销成本影响所得税）
当期应纳增值税=150×16%-（137.7-27.6）=-86.1（万元）
当期免抵退税=115×8×13%=119.6（万元）
当期免抵退税额119.6＞期末留抵税额86.1；则应退86.1万元。
提示：学会使用“实耗法”确定当期进料加工保税进口料件的组成计税价格——为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。
其计算公式为：
当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率
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