《税法》2024.05.25每日一练

2024-05-24 23:50 来源:会计学堂
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《中级财务管理》

多选题专项练习

【本题所属章节】 《中级财务管理》 第二章 增值税法(2025年)

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2023年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有(    )。

A. 货物保管收入的销项税额2.28万元

B. 装卸搬运收入的销项税额9.66万元

C. 国际运输收入的销项税额35.2万元

D. 国内运输收入的销项税额62.32万元

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货物保管服务、装卸搬运范围属于物流辅助服务,税率为6%;国际运输服务,适用增值税零税率;国内运输范围属于交通运输业服务,税率为9%。

货物保管收入的销项税额=40.28/(1+6%)×6%=2.28(万元)

装卸搬运收入的销项税额=97.52/(1+6%)×6%=5.52(万元)

国际运输收入的销项税额=0

国内运输收入的销项税额=754.8/(1+9%)×9%=62.32(万元)