《税法》2025.01.31每日一练

某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（    ）。

A. 商场应按120万元计算确定销项税额

B. 商场应按124.8万元计算销项税额

C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.85万元

【答案及解析】AD

当期应冲减进项税额＝4.8÷（1＋13%）×13%＝0.55（万元）

当期可抵扣进项税额＝20.4－0.55＝19.85（万元）