请问老师，建筑施工企业2023年未开票，所产生的成本都在工程施工科目里，汇算清缴的时候是按照利润表的数据填写，还是应该把工程施工下面的办公费、招待费、人工费、材料费这些填写呢？

熏衣草 追问

2024-05-06 15:31

你指的结转到主营业务成本吗？

李爱老师 解答

2024-05-06 15:32

您好，是的，没结转到成本嘛

熏衣草 追问

2024-05-06 15:33

没得收入就没结转成本

李爱老师 解答

2024-05-06 15:35

那你的工程完工了没？按照进度结转工程施工，工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。

熏衣草 追问

2024-05-06 15:40

我们是新公司刚开始，我的意思是汇算清缴的时候我应该如何填写

李爱老师 解答

2024-05-06 15:43

就按实际的填写，若没有工程，那就填到期间费用，分项填写金额。这样可能要修改年度报表

熏衣草 追问

2024-05-06 15:50

有工程但没有到结算的时候。

李爱老师 解答

2024-05-06 15:55

那工程施工有余额就合适，就按你的利润表报就可以

熏衣草 追问

2024-05-06 16:11

工程施工科目里的就不用管他吗？

李爱老师 解答

2024-05-06 16:13

工程施工在工程未完工时允许有余额的，你合理解释就行。

熏衣草 追问

2024-05-06 17:03

应付职工薪酬有要不要填呢？

熏衣草 追问

2024-05-06 17:05

工程施工科目下有招待费要不要调增呢？

李爱老师 解答

2024-05-06 17:09

应付职工薪酬要填的，工程施工科目下的招待费等你结转的年度再调

熏衣草 追问

2024-05-06 17:12

应付职工薪酬计提了3655518，实际发放了786968，剩余部分在2024年1月份发的，这个需不需要调增呢

李爱老师 解答

2024-05-06 17:16

不需要的，只要在汇算清缴前发放的，都可以税前扣除

熏衣草 追问

2024-05-06 17:24

那2024年汇算清缴的时候应付职工薪酬要把1月发放的减出去吗？

李爱老师 解答

2024-05-06 17:29

应付职工薪酬是按贷方金额计算，1月发放的反应到应付职工薪酬借方了，不影响

熏衣草 追问

2024-05-06 17:37

如果2023年的工资是在2024年三四月发放的，那么在2024年汇算清缴的时候如何填报了呢？

李爱老师 解答

2024-05-06 17:39

2023年的工资已经在当年计提计入成本费用了，2024年三四月发放时不影响当年的损益，因此2024年汇算清缴的时候不需要调整，发放分录：
借：应付职工薪酬—工资
借：银行存款

熏衣草 追问

2024-05-06 17:46

哦哦，好的谢谢老师

李爱老师 解答

2024-05-06 17:46

不客气的，期待你的好评哦