老师你好，麻烦问一下像旅游行业实行差额征税的企业，对方不要专票的情况下，用普通方法开具的全额普通发票，和用差额征税差额开票的普通发票，都可以按差额征税吗？哪种开票方式都可以？

宇轩

2025-01-19 10:13发布 359 次浏览

老师解答

琦祯异宝 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,经济师,审计师,ACCA

2025-01-19,10:23

您好，这2种方式都是可以的，差额征税是新电子税务避的新开票功能，发票的备注栏，自动打上差额征税字样

宇轩（提问者）：那如果对方需要开专票的话，可以把按差额征税差额开票，开一张专票吗？
琦祯异宝 (答疑老师) ：您好，是的，不用新开票功能的话，就是这样开票的哦
宇轩（提问者）：新开票功能是什么？
宇轩（提问者）：老师您看我说的对不对，对于差额部分可以开专票的企业，开票方式有四种：1、全额开普票；2、差额部分开普票，余额部分开专票；3、差额征税功能差额开具专票；4、差额征税功能差额开具普通，对吗？
琦祯异宝 (答疑老师) ：您好，就是产额开票，发票上有总金额和扣除的金额，税率打印出来是星号，增值税就是以差额来计算的
宇轩（提问者）：说错了，这是差额部分不能开发票的企业
琦祯异宝 (答疑老师) ：您好，上面的总结很全面，是的
宇轩（提问者）：我说的就是新功能的，工作中销售方采用哪种方式都可以吗？就是申报表填写会有不同，最终缴纳的税款肯定是一样的对吧？
琦祯异宝 (答疑老师) ：您好，工作中这些开票方案都可以，申报是倒一样的，申报全额销售收入和差额可扣的部分
宇轩（提问者）：好的，谢谢老师
宇轩（提问者）：老师，那差额征税全额开票也是一样的道理吗？全额能开专票的情况，用普通方式开发票也可以吧？因为要么全额开普票，要么全额开专票，那这个差额征税的功能有啥意义呢？
琦祯异宝 (答疑老师) ：您好，您上面没有总结到全额开专票呀，全额10能扣8
开18普票，
开8普票，2专票
开18差额专票，这是新功能，发票按2计增值税
宇轩（提问者）：嗯嗯，老师总结的更清晰！多谢老师
琦祯异宝 (答疑老师) ：祝您 2025年愿你所想，皆你所愿! 希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~

共14条回复

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你好，常规开票的话需选择普通征税

2019-08-27 16:34:55

发票开具具体事项 1)一般纳税人方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，扣除代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额按适用税率开具增值税专用发票;代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金按适用税率开具增值税普通发票。方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用按适用税率全额开具增值税普通发票。 2)小规模纳税人方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率全额开具增值税普通发票。方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用，扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金的余额，依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票;受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，依3%征收率开具增值税普通发票。

2019-06-25 09:45:50

您好，开软件开发服务费，增值税普通发票，普通征税就行。

2018-10-22 08:57:07

您好，这2种方式都是可以的，差额征税是新电子税务避的新开票功能，发票的备注栏，自动打上差额征税字样

2025-01-19 10:23:12

差额部分可以开专票，扣除的成本金额是开普票的，就是分两部分

2020-05-09 17:32:56

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