计提增值税，账务怎么处理？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-06-12 15:58

增值税没有计提的说法，只是采购和销售分录中确认的。采购借：库存商品应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款销售借：银行存款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

小鹏追问

2018-06-12 15:59

销账大于进项时，次月缴纳增值税，当月不需要计提吗？

张艳老师解答

2018-06-12 16:04

那叫结转增值税分录借：应交税费--应交增值税（销项税额）贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）应交税费--应交增值税（进项税额）下月缴纳时借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税

小鹏追问

2018-06-12 16:08

那应交税费-应交增值税(转出未交增值税)这个科目一直有金额，后期怎么处理的，老师

张艳老师解答

2018-06-12 16:09

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)不会有余额的，一正一负，余额为零的。如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

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