- 送心意
梁老师
职称: 注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
2018-07-09 09:41
有形动产融租租赁售后回租,出售无需缴纳增值税,账务处理:
1、承租方(卖方)出售资产时会计处理:
(1)结转出售固定资产时
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
(2)向出租方(买方)出售固定资产收取价款时:
借:银行存款
贷:固定资产清理
递延收益——未实现售后租回损(注:售价高于账面价值时记入贷方,反之在借方)
2、承租方融资租回固定资产涉及的会计处理
(1)承租方租回固定资产时会计处理:
借:固定资产——融资租入固定资产
未确认融资费用
长期待摊费用—融资租赁进项税额(根据合同计提)
贷:长期应付款——应付融资租赁款
银行存款
2、承租方融资租回固定资产涉及的会计处理
(1)承租方租回固定资产时会计处理:
借:固定资产——融资租入固定资产
未确认融资费用
长期待摊费用—融资租赁进项税额(根据合同计提)
贷:长期应付款——应付融资租赁款
银行存款
(2)支付租金和分摊未确认融资费用时会计处理:
借:长期应付款——应付融资租赁款
贷:银行存款
借:财务费用
贷:未确认融资费用
收到增值税专用发票,按注明的税额进行会计处理:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:长期待摊费用—融资租赁进项税额
注:此增值税分录适用于2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,2016年5月1日之后的售后回租业务,承租方支付的利息不得抵扣进项税,无需做此笔分录。
(3)在折旧期间计提折旧的会计处理:
借:XX费用-固定资产折旧
贷:累计折旧
借:递延收益——未实现售后租回损益
贷:XX费用-固定资产折旧
(4)租赁期满后
借:固定资产——(自有固定资产 )
贷:固定资产——(融资租入固定资产)
高新技术企业退回的所得税怎么做账务处理。 问
你好,是汇算清缴退回,还是当年退回当年的? 答
老师现在就是以前的公司名卖了,但是库存商品属于 问
你好,以前的公司名卖了,这个是什么意思呢? 答
取现20万,能不能写还个人款,还能写什么用途能取出 问
你好,一般就是写备用金就好了。 答
老师 请问工商年报的社保本期实际缴费金额是不包 问
同学你好 这个不包含 答
老师,我现在这个公司存货的账乱七八糟,结转的商品 问
你好,知道实际存货的价值前提,可以通过账面与实际的差额倒挤到一个月结转,然后后面按照实际领用就行了 答