企业购买的设备等不超过500万，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额是扣除，不在分年度计算折旧，这话怎么理解

小谢 追问

2018-07-19 15:34

如果我公司购买了一台设备400万，分5年折旧，这笔分录怎么做

辜老师 解答

2018-07-19 15:41

账务上，借：制造费用  80 贷：累计折旧  80，只是所得税汇算清缴的时候，在纳税调减320万就可以

小谢 追问

2018-07-19 15:58

老师 ，麻烦写一下完整的分录 谢谢

辜老师 解答

2018-07-19 16:04

借：固定资产  400  贷：银行存款  400 ， 借：制造费用 80 贷：累计折旧 80，

小谢 追问

2018-07-19 16:20

照这样做的话，固定资产不是一直挂在账上吗

辜老师 解答

2018-07-19 16:24

是的，账面是这样的，只是所得税汇算清缴做调减，所得税的调减是不用账务处理的，你可以在所得税汇算清缴的时候不一次性税前扣除，就不会产生差异

小谢 追问

2018-07-19 16:42

老师，我还是不懂，你刚不是说，纳税调减 320万，，在清缴是不是一次性税前扣除

辜老师 解答

2018-07-19 16:46

是的，所得税汇算清缴的时候，400万可以一次性扣除，你账面列支80万，然后纳税调减320万，相当于当年的应纳所得额可以减少320万，这个是可以选择的，你可以选择不一次性税前列支

小谢 追问

2018-07-19 16:54

哦，谢谢老师也就是说账面照以前一样的计提做，就是在汇缴时一次性扣除，然后每年减少80万，对吗

辜老师 解答

2018-07-19 16:58

是的，账面按照政策分年计提折旧，你购入当年汇缴时一次性扣除，调减320万了，以后每年账面计提的折旧额就不能在税前扣除了，要纳税调增