进项税额转出什么情况下会影响“以前年度损益”科目

obsess 追问

2018-07-31 22:31

该怎么理解这个？不是只有影响损益科目的才用以前年度科目代替吗？

江老师 解答

2018-08-01 09:16

属于以前年度虚开的增值税发票（含普通发票或专票），这个不属于公司的费用，最后会有“以前年度损益调整”科目处理，补交企业所得税，增值税及增值税附加税

obsess 追问

2018-08-01 20:36

只补缴增值税，不涉及附加税和所得税的影响以前年度损益吗

江老师 解答

2018-08-01 21:02

虚开发票涉及到补交增值税、增值税的附加税、补交企业所得税的。

obsess 追问

2018-08-01 22:42

专管员说就补缴增值税即可，

江老师 解答

2018-08-01 22:50

如果专管员跟你说补级增值税，如果是虚开发票的话，后期税务稽查肯定会要求你们补交增值税的附加税、补交企业所得税。因为你们虚开发票的账务处理是这样的 
借：原材料（或库存商品） 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款 
你看原材料（或库存商品）后面就是虚列成本开支了

obsess 追问

2018-08-01 22:56

老师，那如果单说“进项税额”这一点是不是就不涉及以前年度了？

江老师 解答

2018-08-01 22:57

如果说是去年或以前年度虚开的发票，就涉及到以前年度损益调整。如果是今年账务处理中的发票，就不涉及到以前年度损益调整科目