附加税计提依据是不是(销项税-进项税-预交增值税)*0.07

闷闷 追问

2018-08-02 15:15

减不减去预交增值税

邹刚得老师 解答

2018-08-02 15:16

你好，不需要减去的，实际缴纳需要减去 
但是计提附加税的时候不需要减去预交的增值税

闷闷 追问

2018-08-02 15:17

网上又是这么说的

邹刚得老师 解答

2018-08-02 15:19

你好，你现在是计提，而不是计算需要缴纳附加税 
比如销项100万，进项99万，预交增值税5000，实际缴纳增值税5000 
计提附加税还是按1万乘以税率计提，因为你预交的5000增值税对应的附加税并没有缴纳，需要全额计提的

闷闷 追问

2018-08-02 15:21

预交增值税的附加税在项目地就交了

邹刚得老师 解答

2018-08-02 15:22

你好，预交分录是 借；应交税费   ——增值税  附加税  贷银行存款 
你对预交部分附加税并没有计提的，只是做了预交分录

闷闷 追问

2018-08-02 15:30

那我分别计提可以吗？因为你说的这样帐平不了，项目上附加税计提依据是销项税，那是还没有进项

邹刚得老师 解答

2018-08-02 15:32

你好，不需要分别计提 
项目上你只需要根据预交金额做预交分录，不需要做计提分录 
等到销项，进项确定了，然后再做计提附加税分录的

闷闷 追问

2018-08-02 15:35

那计税依据都不一致，只有倒扣了哦

邹刚得老师 解答

2018-08-02 15:35

你好，计税依据怎么会不一致呢 
就是正常的销项税额减去进项税额的余额啊