当总机构卖货物给分支机构，再由分支机构出售出去，总机构要开发票给分机构吗？如何作帐？

岁月 静好 追问

2018-08-25 14:10

总机构做账是借应收帐款贷主营业务收入和应交税费-应交增值税吗？那分支机构卖出去，也是同样的分录吧。在汇缴算业务招待费时，基数是总分公司两次收入之和还是算一次收入？

王雁鸣老师 解答

2018-08-25 14:14

您好，如果分支机械有营业执照的话，总机构做账是，借，应收帐款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税。分支机构卖出去，借，应收帐款或者现金或者银行存款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税。在汇缴算业务招待费时，基数是总分公司两次收入之和。否则总机械借：库存商品-分支机构，贷：库存商品-总公司，分支机构，借，应收帐款，或者现金或者银行存款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税，在汇缴算业务招待费时，基数是总公司算一次收入。

岁月 静好 追问

2018-08-25 14:21

还有个问题，分公司无车，销售员开自己车出差，报加油费，我们入在差旅费里，可以吗？什么情况下要签租车协议？

王雁鸣老师 解答

2018-08-25 14:23

您好，可以的，与住宿费票据一起报销就行，如果单独报销加油费的话，需要签订租车协议的。

岁月 静好 追问

2018-08-25 14:28

出差当天来回，不用住宿，只能单独报，但有出差审批表，这样也要租车协议吗？

王雁鸣老师 解答

2018-08-25 14:30

您好，这样不用租车协议了。

岁月 静好 追问

2018-08-25 14:37

员工在报销中，发现发票找不到，就用其他发票替补，帐还是按原发票性质做帐，单位这边同意报是可以入账的吧？所得税可抵扣这费用吗？

王雁鸣老师 解答

2018-08-25 14:39

您好，是的，可以入账的。所得税也可以抵扣这个费用的。

岁月 静好 追问

2018-08-25 14:45

替票有讲究吗？比如餐饮用交通发票替，购物发票用其他性质发票替，还有如报5月发票，用2月发票替？

王雁鸣老师 解答

2018-08-25 14:49

您好，有讲究的，最好是同类的发票。报5月发票，用2月发票替，没事的。