老师，软件即征即退的计算是怎么算的呀？

薇薇安 追问

2015-05-26 09:37

我们有销项税额170000元，没有进项税额。不过有水电费的可以抵扣吗？

薇薇安 追问

2015-05-26 10:41

啊？不是说增值税专用发票可以抵扣的吗？那我们帮员工租房，购买里面的设备，这些都不能抵扣吗？？

晓海老师 解答

2015-05-26 09:28

1）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 
    即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 
    当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 
    当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% 
    （2）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： 
    ①嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 
    即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 
    当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 
    当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% 
    ②当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 
    当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 
    对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受规定的增值税政策。 
    增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销

晓海老师 解答

2015-05-26 09:40

你好！水电费不能抵扣进项吧