老师，研发费用这个账该如何做？我们做定制式设备，能将材料，人工归集到研发费用里，如果可以，分录怎么做，能说详细点吗？新手会计，谢谢！

叶子 追问

2018-11-08 15:15

我们经营范围有研发，我们还有软著

叶子 追问

2018-11-08 15:16

我们的设备涉及硬件，软件，一套设备基本上硬件占一小部分，软件、人工调测这块占大头。

宋生老师 解答

2018-11-08 15:18

您好！你如果有这个，可以计入研发费用。借研发支出=XX项目-人工费/材料费等 贷现金等

叶子 追问

2018-11-08 15:32

老师，您看这样对吗？
采购材料：借：原材料      贷：银行存款
领用材料：借：研发支出-费用化支出-某项目-材料       贷：原材料
研发人员工资：计提时：借：研发支出-费用化支出-某项目-人工工资/社保      贷：应付职工薪酬
发放时：借：应付职工薪酬   贷：银行存款
月末结转：借：管理费用-研发费用-某项目
                        贷：研发支出-费用化支出-某项目-材料/人工/社保/其他费用

宋生老师 解答

2018-11-08 15:32

您好！是的。分录就是这样的了。

叶子 追问

2018-11-08 15:35

老师，我们1-9月的材料，人工都没有归集到研发费用里，这部分材料和人工现在该怎么弄？

宋生老师 解答

2018-11-08 15:36

您好！你计入到什么科目了

叶子 追问

2018-11-08 15:37

材料等开票坐收时，结转到主营业务成本里，工资计提时入到管理费用-工资科目，其他费用，像项目差旅、设备的运费都入到管理费用二级科目里

宋生老师 解答

2018-11-08 15:38

你好！可以的。也可以这样做

叶子 追问

2018-11-08 15:43

老师，这个怎么调整？如果不调整，所得税汇算清缴，研发费用加计扣除时，账上不清楚，研发辅助账也没有根据

宋生老师 解答

2018-11-08 15:53

您好！你要调整可以红字冲减错误的凭证，然后按正确的做就行了

叶子 追问

2018-11-08 15:59

老师，材料这块因为是开票坐收时，结转到主营业务成本里了，我们不是每个月都坐收，所以这个红字冲减没有几笔分录，1-9月结转分录就5个，管理费用，因为之前计提时也是计入管理费用，能不能反结账，在当月改呢，我今年的凭证还没装订呢

宋生老师 解答

2018-11-08 16:06

你好！可以的，可以反结账过去，不过报表就不同了

叶子 追问

2018-11-08 16:07

那老师，集中在一个月做红字冲减错误凭证，正常吗？税局会不会查？

宋生老师 解答

2018-11-08 16:07

你好！这个没关系的，不用担心，只要不出现负数一般都没问题

叶子 追问

2018-11-08 16:39

老师，那摘要是不是就写调整某年某月多少号凭证，红冲，正确凭证摘要就写更正，需要附附件吗？

宋生老师 解答

2018-11-08 16:40

您好！一般这样的不需要附件。你也可以比如你正确的那个单贴上

叶子 追问

2018-11-08 16:49

老师，那就把红冲和正确的凭证装订起来就可以了吧？另外正常的月底要结转，这个还需要在结转吗？

宋生老师 解答

2018-11-08 16:52

您好！是的。正常装订。正常结转