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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2018-11-21 23:42

，有主营业务收入，主营业务成本，税金及附加，其他业务收入，其他业务成本，销售费用，管理费用，财务费用，投资收益，营业外收入，营业外支出，所得税等，全都要在当期期末结转的。

芳菲菲 追问

2018-11-21 23:51

应交增值税属于负债类科目不需要当期结转？？个人所得税也属于应交税费，它们为什么不能税前扣除

王雁鸣老师 解答

2018-11-21 23:56

您好，应交税费-应交增值税科目是负债类科目，小规模纳税人可以不结转，一般纳税人需要结转的。个人所得税也属于应交税费，计提时入费用了，已经在企业所得税前扣除了。

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 03:33

有主营业务收入，主营业务成本，税金及附加，其他业务收入，其他业务成本，销售费用，管理费用，财务费用，投资收益，营业外收入，营业外支出，所得税等，全都要在当期期末结转到本年利润吗？本年利润是所有者权益借方记增，贷方记减，为什么亏损记借方，盈利记在贷方。

芳菲菲 追问

2018-11-22 09:04

王老师，一般纳税人的增值税是样结转的

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 09:06

您好，一般纳税人增值税结转分录，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-已交税金，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。

芳菲菲 追问

2018-11-22 09:14

一般纳税人的增值税有没有税前扣除，如果扣除了，他是以什么成本，还是费用形式扣除的，这步关键分录是是怎么处理的

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 09:26

您好，没有税前扣除的，这部分是以收入收到的款的形式扣除的。分录借：现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项）。结转时就是上述分录，交税时，借；应交税费-未交增值税，贷：现金或者银行存款。

芳菲菲 追问

2018-11-22 09:43

我知道了，它是踢出应交税费应交增值税之后的收入，自然不涉及扣除项，是我突然短路

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 09:47

您好，是的，您理解很正确。

芳菲菲 追问

2018-11-22 14:59

请问老师，之前社保的缴费基数是基本工资，现在是以应发实际工资作为社保缴纳基数吗？

王雁鸣老师 解答

2018-11-22 17:56

您好，不是的，一般情况下，还是以基本工资来作为基数的。

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，有主营业务收入，主营业务成本，税金及附加，其他业务收入，其他业务成本，销售费用，管理费用，财务费用，投资收益，营业外收入，营业外支出，所得税等，全都要在当期期末结转的。
2018-11-21 23:42:11
你好，是的
2016-11-07 15:05:15
期末损益结转会计分录如下： 1、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 2、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 3、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 4、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
2019-05-08 10:38:00
你好，比如主营业务收入，主营业务成本，销售费用，管理费用，财务费用等 损益科目结转之后期末余额是0的
2019-06-05 11:07:04
需要结转的科目有：营业收入、营业成本、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出、所得税费用
2017-10-06 12:02:01
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