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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-12-21 14:50

你们这个材料打算怎么处理。

琴琴 追问

2018-12-21 14:52

这个材料暂时放在我们仓库里

琴琴 追问

2018-12-21 14:53

这个材料是特制的，也不可能卖给其他客户了

宋生老师 解答

2018-12-21 14:55

您好！如果你们只能丢掉的话，就相当于这15万的货物卖了11万就行了。 
借银行存款11 贷其他业务收入 应交税费-应交增值税 
然后借其他业务成本 贷原材料。

琴琴 追问

2018-12-21 14:55

现在我们收入怎么确认呢？客户需要开11的发票，这个收入属于什么收入呢？ 
11万 
其他的损失记入资产减值准备，存货跌价准备

宋生老师 解答

2018-12-21 14:56

您好！属于其他业务收入了。

琴琴 追问

2018-12-21 14:59

那这个成本按多少金额结转？

宋生老师 解答

2018-12-21 14:59

你好！是按15万结转的。

琴琴 追问

2018-12-21 14:59

能记在营业外收入吗

宋生老师 解答

2018-12-21 14:59

你好！这个实际上是处理材料。不要计入营业外收入了。

琴琴 追问

2018-12-21 15:02

可是我们同事说不接转成本

宋生老师 解答

2018-12-21 15:02

你好！这个肯定是有成本的。就是你们买进来的货物的价值。

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计划成本法下的非合理损耗，需要按扣除非合理损耗之后的数量乘以计划单位成本，计入购进材料的计划成本。 购进材料的时候，账务处理是， 借：材料采购， 贷：银行存款等科目。 把实际成本调整到计划成本的时候，账务处理是， 借：原材料， 贷：材料采购， 材料成本差异（或借方）。
2023-12-14 18:13:53
你们这个材料打算怎么处理。
2018-12-21 14:50:54
计划成本法下，企业一般通过设置“材料采购”　、“原材料”　、“材料成本差异“、等科目进行核算 “材料成本差异”属于资产类账户，用以核算企业材料按照计划成本核算时实际成本与计划成本的差额。该账户借方登记入库材料形成的超支差异以及转出的发出材料应负担的节约差异，贷方登记入库材料形成的节约差异以及转出的发出材料应负担的超支差异。期末余额在借方，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异，期末余额在贷方，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。 “材料采购”账户属于资产类账户，用以核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。该账户借方登记企业采用计划成本进行核算时，采购材料的实际成本以及材料入库时结转的节约差异，贷方登记入库材料的计划成本以及材料验收入库时结转的超支差异。期末余额在借方，反映企业在途材料的采购成本 。 超支差异是指原材料等的实际成本大于计划成本的差异 节约差异是指原材料等的实际成本小于计划成本的差异 1、发票已到、原材料尚未验收入库，款项已经支付 甲公司外购原材料一批，货款为10000元，增值税为1300元，发票账单已经收到，该原材料的计划成本为11000元，材料尚未验收入库，款项已经用银行存款支付。该公司采用计划成本法核算原材料 支付货款时会计分录如下： 借：材料采购 10000 应交税费-应交增值税（进行税额） 1300 贷：银行存款 11300 原材料验收入库会计分录如下： 借：原材料 11000（计划成本） 贷：材料采购 10000（实际成本） 材料成本差异 1000（节约差异） 2、发票已到、原材料尚未验收入库，款项尚未支付 甲公司外购原材料一批，货款为10000元，增值税为1300元，发票账单已经收到，该原材料的计划成本为9000元，材料尚未验收入库，款项已经用银行存款支付。该公司采用计划成本法核算原材料 根据发票账单编制会计分录如下： 借：材料采购 10000 应交税费-应交增值税（进行税额） 1300 贷：应付账款 11300 原材料验收入库会计分录如下： 借：原材料 9000（计划成本） 材料成本差异 1000（超支差异） 贷：材料采购 10000（实际成本） 支付款项时： 借：应付账款 11300 贷：银行存款 11300
2019-08-07 14:55:07
您好，可以直接入成本，不做出入库，但是存在风险，税务不查没事，如果稽查的话，会认定核算不清晰，不符合规定，有可能会核定征税的。
2019-06-30 16:07:27
借材料采购 贷银行存款 红冲就是原来的分录不变 金额用负数 表示 和借贷录相反的意思一样
2019-03-17 09:35:27
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