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三宝老师

职称： 高级会计师,税务师

2019-01-31 15:50

既然固定资产都在A名下，那么在建工程结转没有异议。B向A租借房屋就行

start 追问

2019-01-31 16:11

因为我们都是集团公司  所以没有租金   只有这些在建工程有发票的情况下才能结转城固定资产把  我们在建工程有好多没有发票的

三宝老师 解答

2019-01-31 16:13

在建工程转固定资产，是对达到预定可用状态的工程进行资本化处理，将在建工程结转到固定资产，会计处理，列固定资产借方，在建工程贷方。实际处理时，首先归集在建工程借方支出，含已开票结算支出及已发生未开票的预估支出，对发生费用进行资本化和费用化判定，对符合固定资产定义的支出归集到相关资产上。

三宝老师 解答

2019-01-31 16:14

购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，是指资产已经达到购买方或者建造方预定的可使用。可从以下几个方面进行判断： 
(一) 符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。 
(二) 所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用。 
(三) 继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。 
根据以上规定:在建工程转固定资产是根据在建工程完工程度来判断，因此，当主体工程基本完成到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产并提取折旧。如果其成本无法准确计量，可暂估入账，并据以提取折旧，工程结算时根据实际结算成本调整暂估成本，并据以从新计提折旧，但是以前已经提取的折旧不再进行调整。 
这个过程即是要对即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认，以明确结转固定资产的成本造价总额。在此基础上，要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票，如果因合同约定限制等原因不能及时取得结算发票入账，则可以根据上述项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算，以便及时结转固定资产。 
为明确责任，确保在建工程结转数据的准确性，对所有加工安装、或是土建类项目建设的结转，由项目负责人进行项目完工及数据的确认，并在“在建工程结完工结转报告单”上签字确认。

start 追问

2019-01-31 16:23

但是我们这以后也不会有发票

三宝老师 解答

2019-01-31 16:24

在建工程转固定资产不需要发票 
在建工程转固定资产是根据在建工程完工程度来判断，因此，当主体工程基本完成到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产并提取折旧。

start 追问

2019-01-31 16:28

但是没有发票形成的固定资产计提的折旧所得税税前不可以扣除

三宝老师 解答

2019-01-31 16:34

你在建过程中进在建工程的不是已经有发票了吗？没说在建工程转固定资产一定要开发票

start 追问

2019-01-31 16:39

我们之前会计做的账没有发票也走在了在建工程

三宝老师 解答

2019-01-31 16:50

那把没发票的调整出来，单独处理。有发票部分结转固定资产

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