公司2018年亏损。2018年12月份发生股权转让，当时没有做凭证。2019年2月份补交股权转让印花税3940，股权转让个人所得税180000，个税滞纳金4000元。2月份应该怎么做分录啊。

长风 追问

2019-03-07 15:45

印花税和个税都是公司承担的

小惑老师 解答

2019-03-07 15:53

借：营业外支出 
贷：应交税费-个税印花税 
借：应交税费-个税印花税 
贷：银行存款

长风 追问

2019-03-07 15:54

这个不走以前年度损益吗

小惑老师 解答

2019-03-07 15:58

不用的，你这个是今年补缴。不影响去年损益

长风 追问

2019-03-07 16:11

按道理个税和印花税去年十二月份我应该计提的啊，但是当时没有计提，不是应该对损益有影响吗

小惑老师 解答

2019-03-07 16:13

本身这个个税就不是你们的损益，是股东个人应该负担的，所以也不需要损益调整

长风 追问

2019-03-07 20:53

那如果是公司承担呢，我主要是不知道怎么做以前年度损益调整这个科目，去年本身就是亏损，不交所得税，请老师帮我把分录写出来，感激不尽

小惑老师 解答

2019-03-07 20:55

您这个不用你以前年度这个科目，因为这个本身就是个税是个人承担的，不计入损益。你今年补交个税，现在由公司负担，这个属于与生产经营无关的。所以进入营业外支出了。跟损益没有关系。不知道您是否明白

长风 追问

2019-03-07 21:05

我是这样理解的，这个跟正常薪资的个税及个人承担社保是一样的，虽然是个人承担，但实际上还是企业支付承担，所以应该进损益

小惑老师 解答

2019-03-07 21:44

不是的，这个是个人承担企业在向员工发放工资时代扣下来，代个人向税务局缴纳的，虽然这个是从企业账户支付的，但是从个人应发工资里扣除的。

长风 追问

2019-03-07 21:51

我不赞同你的看法，我认为个税及社保属于公司成本费用的组成部分

小惑老师 解答

2019-03-07 22:04

您查一下个人所得税暂行条例或者个税实施条例看一下，应由谁来承担

长风 追问

2019-03-08 10:02

我认为实施条例主要是对纳税主体及范围的明确。代扣代缴只是纳税主体的不同。那假设现在不是代扣代缴，全部以工资形式发放到个人手中，是不是都是单位的管理费用中的工资呢？

小惑老师 解答

2019-03-08 10:10

那咱们探讨一下，个税属于直接税，还是间接税

小惑老师 解答

2019-03-08 10:15

本月我计提工资计入费用，假设我全部发放给你，不进行代扣，那个税有你自己自行缴纳，这个应该算损益吗

长风 追问

2019-03-08 10:25

假设应发工资5000，全部发放给个人，个人自行缴纳个税和社保后假设剩余工资也就是我们说的实发工资是4500元。那我理解单位的人工成本就是5000，而不是4500啊

长风 追问

2019-03-08 10:28

比如说员工的水电费，实际上也是单位在代缴。那为什么这部分是进损益的呢

小惑老师 解答

2019-03-08 10:28

不是的，我发5000给员工，计入损益，个税申报自行，那是他所得5000的所要缴纳税金，跟企业没有关系的 
假设不代扣 
借：管理费用 
贷：应付职工薪酬 
借：应付职工薪酬 
贷：现金 
那企业就处理完成他的分录了。跟个税没有关系

长风 追问

2019-03-08 10:45

我明白您的意思，实务中这两种做法我都见过，从我理解上我是倾向记入损益。还有老师，我18年本身就亏损，假设现在有比18年管理费用10万现在在二月份做。分录应该怎么做？能不能列个详细的给我？

小惑老师 解答

2019-03-08 11:00

发票是18年的吗？还是发票是19年开具的

长风 追问

2019-03-08 11:01

发票是18年的

长风 追问

2019-03-08 11:01

普票

小惑老师 解答

2019-03-08 11:04

那就做 
借：以前年度损益调整 
贷：应付账款 
借：利润分配 
贷：以前年度损益调整

长风 追问

2019-03-08 11:04

就是说不涉及所得税科目了是吗？

小惑老师 解答

2019-03-08 11:10

涉及的，我忘记写了。 
借：应交税费——应交所得税 
 
贷：以前年度损益调整