去年购买金税盘的时候认证了进项票，后面又全额抵扣了，那要做进项税额转出的话，12月份的增值税已经申报了，在本年做汇算清缴的时候冲怎么冲？

晴&雨 追问

2019-03-28 17:31

怎么每个老师说的不一样啊

郭老师 解答

2019-03-28 17:33

可以追问的，你多抵扣了增值税，今年进项转出不就可以了

晴&雨 追问

2019-03-28 17:34

那我去年多抵扣的这个税盘的进项税这个不是多抵扣了嘛，不是要做进项税额转出嘛，可是已经跨年了，然后我12月份的增值税已经申报了，修改不了了吧，今天有个老师建议我在做汇算清缴的当期做进项税额转出

郭老师 解答

2019-03-28 17:39

你可以追问他汇算清缴在哪里进项转出，我不太清楚这个

晴&雨 追问

2019-03-28 17:39

我就想问，我这种情况跨年了，我可以在发现的当期直接做进项税额转出，然后当期报税的时候也把这个进项税额转出填报，做相应的分录就可以了嘛

郭老师 解答

2019-03-28 17:41

你之前的分录怎么做的

郭老师 解答

2019-03-28 17:42

增值税进项转出在发现的当期转出就可以

晴&雨 追问

2019-03-28 17:44

我当时发票回来直接做借：管理费用  应交税费-应交增值税    贷：库存现金

晴&雨 追问

2019-03-28 17:45

后面我全额抵扣的时候做借：应交税费-减免税额  贷：管理费用

晴&雨 追问

2019-03-28 17:46

所以认证的这部分我多抵扣了，费用也多冲了这部分金额

晴&雨 追问

2019-03-28 17:50

是否可以在发现当期（跨年）做分录：借：未分配利润   贷：应交税费-进项税额转出

郭老师 解答

2019-03-28 17:51

你的费用是少抵扣了，汇算清缴调减 
进项转出在这月转出，借以前年度损益调整贷应交税费-应交增值税-进项转出 
借利润分配贷以前年度损益调整

晴&雨 追问

2019-03-28 17:54

小企业准则没有以前年度损益调整这个科目，是否可以直接借：未分配利润  贷：应交税费-进项转出呢

郭老师 解答

2019-03-28 17:55

可以