资产负债表债务法下，计算应纳税所得额时，减去应纳税暂时性差异再加上可抵扣暂时性差异。如何判断是减去还是加上？

资产负债表债务法下，计算应纳税所得额时，减去应纳税暂时性差异再加上可抵扣暂时性差异。如何判断是减去还是加上？

答： 可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异均针对第二年而言，是会计和税法的差异。可抵扣暂时性差异是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定资产折旧会计按加速折旧核算的应纳税，税法不允许。 产生的差异就叫可抵扣暂时性差异，应加上。同理，应纳税暂时性差异是今年能少交而明天要多交的部分，所以要减去。

要求 (1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得 税负债的会计分录 (2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录 (3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制会计分录。

答： 你的题材是什么，同学

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

为什么应纳税所得额=利润总额 可抵扣暂时性差异 -应纳税暂时性差异 例如资产可抵扣暂时性差异是指账面价值小于计税基础 就是本期多交了 可以留着抵扣下期少交，那为什么算应纳税所得额的时候明明本期多交了还要再加上呢 而不是减去 真的被自己弄糊涂了

答： 学员您好！，可抵扣暂时性差异是当期的账面价值低于计税基础产生的，打个比方，固定资产原价100万元，税法按照直线法只允许计提折旧15万，会计上采用加速折旧法计提20万，那么账面价值80万小于计税基础85万，这5万最终体现在当期的成本费用会计多算了5万，那么最终导致会计计算的利润总额较应纳税所得额低了5万，所以在算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上加上5万元的可抵扣暂时性差异，反之，应纳税暂时性差异最终导致的结果是会计利润较应纳税所得额多，所以算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上减去应纳税暂时性差异。