- 送心意
晶晶老师
职称: 中级会计师,注册会计师,税务师
2019-04-16 17:49
很多:
特殊情况一:
附有销售退回条款的销售
(1)销售时
借:应收账款【全额+计税】
贷:主营业务收入 【预计非退货部分】
预计负债——应付退货款 【预计退回部分】
应交税费——应交增值税(销项税额) 【全额计税】
借:主营业务成本【预计非退货部分】
应收退货成本【预计退回部分】
贷:库存商品【全部】
(2)收到货款时
借:银行存款
贷:应收账款
(3退货率重新评估,降低时:
借:预计负债——应付退货款
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:应收退货成本
或相反分录。
(4)实际退货时。(少于预计数量)
借:库存商品 【实际退回部分】
应交税费——应交增值税(销项税额) 【实际退回部分】
预计负债——应付退货款 【账面冲掉】
贷:应收退货成本 【实际退货部分冲掉】
主营业务收入 【预计超出实际那部分确认收入】
银行存款 【实际退回部分】
借:主营业务成本
贷:应收退货成本 【预计超出实际那部分转入成本】
以下分录帮助理解,但考试时最好分开写。
借:库存商品 【实际退回部分】
应交税费——应交增值税(销项税额) 【实际退回部分】
预计负债——应付退货款 【账面冲掉】
主营业务成本 【预计超出实际那部分转入成本】
贷:应收退货成本 【账面冲回】
主营业务收入 【预计超出实际那部分确认收入】
银行存款 【实际退回部分】
特殊情况二:
附有质量保证条款的销售退回
借:银行存款
贷:主营业务收入
合同负债【如果有延保服务的话,没有不考虑】
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:销售费用
贷:预计负债
特殊情况四:
附有客户额外购买选择权的销售(送积分的情形)
借:银行存款
贷:主营业务收入 【收到现金*收到现金/(收到现金+累计兑换的积分的金额)】
合同负债 【积分金额*收到现金/(收到现金+累计兑换的积分的金额)】
第一个月兑换部分确认收入:
积分应当确认的收入=最初确认的合同负债×累计兑换的积分/预计要兑换的积分;
借:合同负债
贷:主营业务收入
第二个月兑换部分确认收入:
积分应当确认的收入=最初确认的合同负债×累计兑换的积分/预计要兑换的积分-已确认的收入;
特殊情况六:
售后回购
(1)回购价格<原售价,应当视为租赁交易,确认租赁费即可。
(2)回购价格>原售价,应当视为融资交易,分录:
出售时:
借:银行存款
贷:其他应付款
应交税费——应交增值税(销项税额)
计提费用:
借:财务费用
贷:其他应付款
回购时:
借:财务费用
贷:其他应付款
借:其他应付款
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
某企业于2022年3月购置一间仓库用于生产经营,于当 问
B 本题的宗地容积率=建筑面积÷总占地面积=3000÷7000=0.43<0.5,容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。计入房产原值的地价=单位地价×房产建筑面积×2=1400÷7000×3000×2=1200(万元)。计征房产税的房产原值=(3000-1400)%2B1200=2800(万元)。 2022年该企业就该仓库应缴纳房产税=2800×(1-20%)×1.2%×9/12=20.16(万元)。 答
老师:您好建筑劳务公司收到的居间费怎么入账呀 问
你好,你有这个营业范围的话进入主营业务收入或者其他业务收入就可以了。 答
物业管理公司收取的水费,按简易计税,能开专票吗?全 问
你是一般纳税人只能开差额征收的专票 答
老师,您好!我们汇算清缴的事务所发现我们23年8月有 问
您好,有个未开票收入填入即可的呢。 答
老师,我们购买银行理财债券,收到的费用,分录怎么做 问
那个收入计入 借:银行存款 贷投资收益 答