下列各项交易或事项中不会影响“其他综合收益” 问
A 选项A,接受控股股东的投资,应计入实收资本(或股本)和资本公积,不影响其他综合收益。 答
请问老师,资产负债表的固定资产累积折旧近13亿,利 问
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为什么业务招待费不是销售费用 问
销售部门发生的可以入销售费用的 答
这个发票是税务局代开的,没有显示税率多少,那这张 问
你好,这个是免税的哈,对方拿到发票后,进项应该是计算抵扣10个点的 答
招用建档立卡贫困人口,有什么优惠的呢? 问
根据《关于进一步执行我省自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策扣减限额标准的通知》(粤财法〔2019〕10号)第二条第二点规定,“(二)企业招用建档立卡贫困人口、以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。” 根据《国家税务总局广东省税务局 广东省人力资源和社会保障厅 广东省教育厅 广东省民政厅关于进一步优化落实重点群体创业就业税收政策的通告》(2021年第5号)规定,自2021年6月1日起,符合财税〔2019〕22号文件规定的企业招用建档立卡贫困人口享受重点群体就业税收优惠政策时,无需到人力资源社会保障部门申请核实和开具《企业吸纳重点群体就业认定证明》,直接在纳税申报时自行申报享受。 答
老师,所得税汇算清缴表中有个扣除类调整项目,利息支出。那我财务费用的利息,不用填写吧
答: 您公司的这个利息是怎么发生的?是支付的银行贷款利息嘛?
老师,我是商贸公司在所得税年度汇算中:A105000纳税调整项目明细表:二扣除类调整项目 利息支出,是填,利润表中的财务费用中的“利息支出”吗? 佣金和手续费支出,是填财务费用中的“手续费”吗?
答: A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“(六)利息支出”,填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用 这个佣金和手续费不同于财务费用的手续费这个佣金一般只为了销售支付给其他单位个人的佣金和手续费
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗?
答: 众所周知会计人如果要往上发展,是要不断考证的
老师,财务费用中利息支出和手续费没有调增的情况下,还需要填写纳税调整表中(扣除类调整项目)中的(六)利息支出和(佣金和手续费支出)这2项?
答: 利息支出 是的,手续费不是,这个一、一般性的规定 参考《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)规定: “一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。 1、保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2、其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同,并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。 四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除。 五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账。 六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料,并依法取得合法真实凭证。” 需要注意的是:支付给个人以外单位的手续费及佣金,必须采用银行转账方式,并按规定取得发票,否则影响在税前扣除。 二、特殊行业的规定 参考《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号) 规定: 1、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业),其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前据实扣除。 2、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中(如委托销售电话入网卡、电话充值卡等),需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除。 三、个人票据解决之道 对于部分从事微商的企业,或者淘宝客个人代理人比较的企业来说,要求个人代开发票比较困难,尤其是把佣金支付给通过网络从事推广和代理销售的个人,对于此类问题,可以参考《国家税务总局天津市税务局关于我市税务机关代开增值税发票有关问题的通知》(津税函〔2018〕21号)的规定: “除《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)所列行业的个人代理人外,自然人(不含个体工商户,下同)提供应税服务,凡同时具备以下情形的,受票方可代纳税人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税发票。 1.受票方已接受主管税务机关委托代征税款的; 2.受票方向主管税务机关出具每个纳税人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。 对上述代开发票申请,税务机关比照国家税务总局公告2016年第45号规定,应用金税三期核心征管系统相关模块,受理汇总代开增值税普通发票,在发票备注栏内注明“自然人提供应税服务汇总代开”字样,按照每个纳税人的实际收入分别确定其是否享受免税政策,且不得代开增值税专用发票。 受票方应将纳税人的详细信息,作为代开增值税发票的清单随发票入账。” 支付佣金的企业(即受票方)可以参考天津税务局的规定跟主管税务协商,采用委托代征税款的方式,申请汇总代开增值税发票,解决票据问题。如果协商不成,建议通过在天津设立销售公司来解决。 | 作者:老顾(会计网校答疑专家)
老师,汇算清缴5000表中的扣除类纳税调整项目里的第六行利息支出,包括哪些内容?这个利息支出,跟期间费用4000表里的利息收支有什么区别?
老师,我们去年刚成立的公司,是小微企业,发生管理费用办公费155.财务费用利息收入1.87,这个需要在所得税汇算清缴表的A105000表中的扣除类项目调整表中填写吗,如果填写的话,填写到那一行呢
老师,小微企业,汇算清缴A105000纳税调整明细表中利息支出,直接按利润表中的财务费用金额填写,还是按产生的利息费用填写?
A May 追问
2019-04-24 20:10
张艳老师 解答
2019-04-24 22:30