因为起先以16%税率开了专票，就红字开了16%的专票，后又按13%开具了增票。请问老师这种情况该怎么处理？

不吃鱼的猫 追问

2019-04-26 08:30

能给出具体的分录吗？

老江老师 解答

2019-04-26 08:41

原来正数16时的分录是什么？

不吃鱼的猫 追问

2019-04-26 08:47

是1月份开给客户16%的，本月初客户反馈来信息说丢失了，也没抵扣，申请重开。于是本月开了一张16%的负数发票，随之又开了13%的正数票。

不吃鱼的猫 追问

2019-04-26 08:48

错了，是3月开出的票

老江老师 解答

2019-04-26 08:51

首先这种做法有问题，丢票可以按2014年19号公告的办法处理，并不要重开发票
1 3月份
借 应收账款  贷  主营业务收入  应交税费
2 红冲
借 应收账款 负数   贷  主营业务收入 负数  应交税费
3 13票 按票面
借 应收账款  贷  主营业务收入  应交税费

不吃鱼的猫 追问

2019-04-26 08:51

还有一张1月开出的16%的增票，本月全额退货。

老江老师 解答

2019-04-26 09:21

负数发票，冲原分录即可