老师，企业领用外购原材料建造不动产，为啥要进项税额转出，领用自产的就不需要

依夕 追问

2019-04-30 11:43

老师课件里

宸宸老师 解答

2019-04-30 11:44

您好，题干看一下，是什么时候发生的业务

依夕 追问

2019-04-30 11:46

没有时间上面

宸宸老师 解答

2019-04-30 11:46

那您方便题干发一下吗？

依夕 追问

2019-04-30 11:55

这个就是

宸宸老师 解答

2019-04-30 11:58

好的。
因为在建工程进项税额是六四分（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%）。
现在购买的原材料，之前买的时候一次性抵扣了100%，现在用在“在建工程”上，所以40%需要先转出，放入待抵扣金额，等第13个月再抵扣40%

依夕 追问

2019-04-30 12:03

奥奥，明白了，自产的相当于没抵扣呢，不需要转出是吗

宸宸老师 解答

2019-04-30 12:05

您好，对的，自产的没来就还没抵扣呢。