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紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2019-05-20 16:13

企业所得税的纳税调增项有：
  福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增；
  职工教育经费以工资薪金*8%扣除为限额；
  工会经费以工资薪金*2%为扣除限额；
  捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额；
  业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额；
  广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额；
  计提的资产减值准备全部调增；
  预提的费用，实际未发生的，全部调增；
  固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增；
  罚款、税收滞纳金需要调增；
  补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

杨杨 追问

2019-05-20 16:15

老师2018年有2017年12月的通信费发票5000多，这个不调可以吧

紫藤老师 解答

2019-05-20 16:17

通信费发票可以全额抵扣，不调

杨杨 追问

2019-05-20 16:17

好的谢谢老师！

紫藤老师 解答

2019-05-20 16:18

不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

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企业所得税的纳税调增项有： 　　福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增； 　　职工教育经费以工资薪金*8%扣除为限额； 　　工会经费以工资薪金*2%为扣除限额； 　　捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额； 　　业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额； 　　广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额； 　　计提的资产减值准备全部调增； 　　预提的费用，实际未发生的，全部调增； 　　固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增； 　　罚款、税收滞纳金需要调增； 　　补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。
2019-05-20 16:13:54
你好，今年新出的政策，这个汇算清缴，跟税局确认的是，企业员工都要汇算清缴，因为这是员工所有的收入汇算，包括隐性收入
2020-06-19 14:41:48
您的例子是正确的，按照您举的例子，当21年汇算清缴发票没有到达时，应当将应纳税所得额调增。如果22年汇算清缴时，发票来了，则应当按照发票上的数据调减应纳税所得额。比如：一家公司在21年第四季度应纳税所得额为50万，但在22年第一季度发票来了，发票上确认的应纳税所得额是30万，则在22年第一季度时，应当将应纳税所得额从50万调减至30万。
2023-03-03 12:35:19
比如 所得税应该是个人负担，调增
2019-04-21 18:03:17
你好！比如你做了200块钱管理费用，但是没有发票。 因为没有发票，不能入账，你入了，那么你利润就降低了200元， 汇算清缴就要把这200块钱的费用踢出来，增加200元利润
2017-09-15 14:43:43
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