在申报2017年报时，将招待费调成0了，但数不大，如果不去更正2017年报，是否有影响

绵柳 追问

2019-05-27 19:47

就是金额不大，总共的招待费只有300多块钱，按60%也才100多，所以不更改，当没有这笔招待费，可以吗？

邹刚得老师 解答

2019-05-27 19:49

你好，需要按本来发生额填写的，而不能因为金额不大，就按0填写申报的

绵柳 追问

2019-05-27 19:53

那我现在就要把17年的年报调增100多块钱吗。

邹刚得老师 解答

2019-05-27 19:54

你好，是的，需要按税法规定做纳税调增处理的

绵柳 追问

2019-05-27 19:59

这100多块钱在更正年度申报表中是直接在管理费用那栏加100多，还是在下面“应纳税所得额计算”中“加:纳税调增加额”那栏填100多。

邹刚得老师 解答

2019-05-27 20:00

你好，是在纳税调整项目明细表的——扣除类——业务招待费的账载金额，税收金额栏次分别填写相应数据，从而差额做纳税调增处理

绵柳 追问

2019-05-27 20:10

意思是账载金额300块元，税收金额填180元，然后差额就是调增120元，再在年度纳税申报报表中，“纳税调整增加额”中填上120元，

邹刚得老师 解答

2019-05-27 20:12

你好，你当年（2017年）的收入是多少 ?

绵柳 追问

2019-05-27 20:13

没有收入就只有支出。

绵柳 追问

2019-05-27 20:13

到现在为止还没有收入。

绵柳 追问

2019-05-27 20:14

跟没经营是一样的，2017年还有一点费用，2018年几乎就没有，都没动过。

邹刚得老师 解答

2019-05-27 20:14

你好，没有收入，那业务招待费的税收金额应当是0才是的

绵柳 追问

2019-05-27 20:19

那就是说，《企业所得税弥补亏损明细表》中2017年的“当年境内所得额”与利润表中“净利润”差300元，是正确的，不需要更正任何数据

邹刚得老师 解答

2019-05-27 20:22

你好，《企业所得税弥补亏损明细表》的 当年境内所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减
与净利润数据是不相等的

绵柳 追问

2019-05-27 20:26

好的，谢谢。在什么情况下职工薪酬也需要调增调减呢？

邹刚得老师 解答

2019-05-27 20:27

你好，职工薪酬一般只会调增的

绵柳 追问

2019-05-27 20:31

在没有收入的情况下。就只有招待费这一项的税收金额为零吗？

邹刚得老师 解答

2019-05-27 20:33

你好，你只是提到了业务招待费这个事项
没有收入的情况下，业务招待费税收金额就是0的

绵柳 追问

2019-05-27 20:34

好的，谢谢，非常抱歉，打扰您休息！

邹刚得老师 解答

2019-05-27 20:35

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢