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靖曦老师

职称高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-06-05 22:26

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[实务问答]给客户赠送的预付卡如何税务处理呢?
日期:2018-03-30 来源:中国会计视野 作者:东方税语 编辑:accliu
【问题】请问老师,我公司给客户赠送预付卡金额10000元,公司能税前扣除吗?个人是否需要缴纳个人所得税呢?

答:

一、公司向客户赠送的预付卡10000元与生产经营活动有关的可以税前扣除。

根据《企业所得税法》及实施条例等法规规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

公司购买预付卡时,会计处理:借:预付账款  10000  贷:银行存款  10000

公司实际赠送客户时,会计处理:

借:管理费用-业务招待费 12500  贷:预付账款  10000  贷:应交税费-应交个人所得税2500元

代扣代缴个人所得税相当于税后所得,应纳个税=10000/(1-20%)*20%=2500元。

注:业务招待费10000元部分按现行企业所得税法规处理可以限额扣除,但为客户负担的个税2500元不得税前扣除,须全额作纳税调增处理。

二、预付卡赠送给个人了,需要按规定代扣代缴个人所得税。会计资讯APP下载  
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[实务问答]给客户赠送的预付卡如何税务处理呢?
日期:2018-03-30 来源:中国会计视野 作者:东方税语 编辑:accliu
【问题】请问老师,我公司给客户赠送预付卡金额10000元,公司能税前扣除吗?个人是否需要缴纳个人所得税呢?

答:

一、公司向客户赠送的预付卡10000元与生产经营活动有关的可以税前扣除。

根据《企业所得税法》及实施条例等法规规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

公司购买预付卡时,会计处理:借:预付账款  10000  贷:银行存款  10000

公司实际赠送客户时,会计处理:

借:管理费用-业务招待费 12500  贷:预付账款  10000  贷:应交税费-应交个人所得税2500元

代扣代缴个人所得税相当于税后所得,应纳个税=10000/(1-20%)*20%=2500元。

注:业务招待费10000元部分按现行企业所得税法规处理可以限额扣除,但为客户负担的个税2500元不得税前扣除,须全额作纳税调增处理。

二、预付卡赠送给个人了,需要按规定代扣代缴个人所得税。

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2019-06-05 22:26:22
你可以问问,预付卡干什么用了,如果送人了,计入管理费用-招待费
2018-08-27 13:54:52
借:预付账款 1500 贷:银行1000  管理费用500
2022-03-15 10:06:52
你好,可以直接做费用的,消费了之后你没法开发票的,只能开一次。
2021-07-09 10:02:41
这个一般计入预付账款的了
2018-10-17 11:30:36
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