- 送心意
靖曦老师
职称: 高级会计师,初级会计师,中级会计师
2019-06-05 22:26
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[实务问答]给客户赠送的预付卡如何税务处理呢?
日期:2018-03-30 来源:中国会计视野 作者:东方税语 编辑:accliu
【问题】请问老师,我公司给客户赠送预付卡金额10000元,公司能税前扣除吗?个人是否需要缴纳个人所得税呢?
答:
一、公司向客户赠送的预付卡10000元与生产经营活动有关的可以税前扣除。
根据《企业所得税法》及实施条例等法规规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
公司购买预付卡时,会计处理:借:预付账款 10000 贷:银行存款 10000
公司实际赠送客户时,会计处理:
借:管理费用-业务招待费 12500 贷:预付账款 10000 贷:应交税费-应交个人所得税2500元
代扣代缴个人所得税相当于税后所得,应纳个税=10000/(1-20%)*20%=2500元。
注:业务招待费10000元部分按现行企业所得税法规处理可以限额扣除,但为客户负担的个税2500元不得税前扣除,须全额作纳税调增处理。
二、预付卡赠送给个人了,需要按规定代扣代缴个人所得税。会计资讯APP下载
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[实务问答]给客户赠送的预付卡如何税务处理呢?
日期:2018-03-30 来源:中国会计视野 作者:东方税语 编辑:accliu
【问题】请问老师,我公司给客户赠送预付卡金额10000元,公司能税前扣除吗?个人是否需要缴纳个人所得税呢?
答:
一、公司向客户赠送的预付卡10000元与生产经营活动有关的可以税前扣除。
根据《企业所得税法》及实施条例等法规规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
公司购买预付卡时,会计处理:借:预付账款 10000 贷:银行存款 10000
公司实际赠送客户时,会计处理:
借:管理费用-业务招待费 12500 贷:预付账款 10000 贷:应交税费-应交个人所得税2500元
代扣代缴个人所得税相当于税后所得,应纳个税=10000/(1-20%)*20%=2500元。
注:业务招待费10000元部分按现行企业所得税法规处理可以限额扣除,但为客户负担的个税2500元不得税前扣除,须全额作纳税调增处理。
二、预付卡赠送给个人了,需要按规定代扣代缴个人所得税。
EXW出口的,没有收客户运费,客户货代那边报关,有1500 问
你好,实务中影响不大。 答
请问,企业年金在企业所得税汇算填报是在A105050《 问
你好,大额养老里面的 答
老师,请问一下汇算清缴中营业收入里的其他收入包 问
你好。麻烦发下图片表单 答
老师,如果之前一直有申报法人工资,但是这个月法人, 问
如果公司没有注销,要法人一定要申报的,0申报就行呢 答
老师库存商品报废进项税要转出么那如果低于市场 问
第一个不是非正常损失的不需要 第二个什么原因的 报废的可以 答