- 送心意
靖曦老师
职称: 高级会计师,初级会计师,中级会计师
2019-06-12 11:54
根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)规定,出口企业出口视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式:
应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率。
出口企业发生出口转内销向税务分局报送以下资料,属一般纳税人外贸企业的,还应将经税务分局审核的以下相关表格复印件报税源管理二科备案:
1.《一般纳税人以一般贸易方式出口货物应视同内销征税申报明细表》;
2.《一般纳税人以进料加工贸易方式出口货物应视同内销征税申报明细表》;
3. 《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》;
4.《小规模纳税人出口货物应视同内销征税申报明细表》。
外贸企业发生出口转内销不需要在退税系统中作任何的操作。
外贸企业出口货物转内销处理如下:
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理,应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销,应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业一份、征收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填列纳税申报表的应税货物销售额,在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字填列,同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申报的“免税货物销售额”。
3、企业按以上规定进行调整后,在办理纳税申报时,提供帐务调整帐页和记帐凭证复印件,并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章,同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局,主管征收经确认盖章后自留一份,退回两份给企业,企业自留一份,另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物,其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税,将已退税款返纳后,该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业,企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)经退税部门加具意见后,作为抵扣依据,并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件相符”意见后,加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时,企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
甲股票当前的市场价格是40元,最近一期每股收益2元 问
A 内在市盈率=每股市价0/每股收益1=40/[2×(1%2B5%)]=19.05。【提示】由于本题没有给出股利支付率和股权资本成本,直接用原始公式计算即可,需要注意的是,本题计算的是内在市盈率,这里除以的是未来第1年的每股收益。 答
老师,不太明白两笔一般借款算资本化率 问
就是时间加权不太懂 答
老师请问新开的公司还没有业务产生,这时候有其他 问
挂其他应付款吗?那一来一去基本户只有这个业务会不会被税务查啊? 答
老师好!请问系统中报废原来的纸质发票有必要留存 问
你好,需要的需要留存好了。你说的这些是空白的吗?空白的,你得先作废了。 答
老师,请问专票备注栏写错,可以用于抵扣吗?不退回开 问
你好,这个影响业务吗?不影响的,没关系。 答