老师您好，请问“2019年度社会保险缴费基数申报表”中“工资总额”填写的金额是以个税上申报的的金额为准，还是以“企业年报数据-财务报表上”的金额为准了，因为去年我们没有进社保的人员就没有在个税上申报，所有两个金额有些差距。不晓得以那个为准了呢。还有没有进社保的人员需要去税局补充申报么？

大名鼎鼎 追问

2019-06-12 12:21

老师，企业年报时，应该是所得税税前扣除了呢，比如我们公司是6月注册的，7月开始发工资和缴纳社保，发工资的人员是4人，一人3000/月6-12月就是84000元（企业年报，财务报表上的工资总额就是84000元）。但是7月开始缴纳社保的人员就只有1个人，个税申报也就申报了一个人，7-12月，个税申报的工资总额就是18000元。那在“2019年度社会保险缴费基数申报表”中“工资总额”填写的金额是84000元还是18000元呢？

文老师 解答

2019-06-12 12:25

您好，严格来说是按84000，但是现在实际中做基数申报的话，多数还是按一个人18000来申报的，要不然其他人也要交社保了，但是这应该是暂时的，以后会越来越规范的，或者您暂时按18000申报，但是风险还是存在的。

大名鼎鼎 追问

2019-06-12 13:09

嗯嗯，就是怕这个风险，那余下没有个税申报的3名人员还需要去税局补充申报吗？这3名人员没有缴纳社保呢。要是万一查到会不会出现个税跟企业年报不符的情况呢？因为企业年报是工资是报的是4人的工资84000嘛，但是个税上却只有1个人的工资18000。我们公司是小规模纳税人。

大名鼎鼎 追问

2019-06-12 16:22

老师，如果缴纳的社保基数是最低3030的基数，但是应发工资只有2600元，那工资总额是按3030算还是按2600算呢？

文老师 解答

2019-06-12 20:21

工资可以低于社保基数，但是交社保需要按最低基数缴纳的

文老师 解答

2019-06-12 20:22

三名人员不交社保的，也应该申报个税，要不然不能所得税税前扣除的

大名鼎鼎 追问

2019-06-13 08:26

嗯嗯，老师，就是三名人员去年没申报个税呢，这个要不要去补充申报呢？