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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2019-06-16 14:55

您好，1、计提时，列支的会计科目不同，行政事业单位，借:事业支出 / 经营支出，贷:应付职工薪酬-工资，应付职工薪酬-社会保险费   (含个人代扣和单位交纳的)，应付职工薪酬-住房公积金   (含个人代扣和单位交纳的)。
企业单位，借；管理费用/销售费用/制造费用等科目，贷；应付职工薪酬-工资等科目。
2、发工资时，使用的资金不同，行政事业单位，可以使用银行存款，可以使用财政直接支付，还可以使用财政授权支付，借:应付职工薪酬-工资，贷:银行存款 / 财政补助收入 / 零余额账户用款额度，应交税费-应交个人所得税。企业单位使用银行存款支付。借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税，其他应付款-社保，公积金。
3、交纳社保时，行政事业单位，借:应付职工薪酬-社会保险费、应付职工薪酬-住房公积金，贷:银行存款 / 财政补助收入 / 零余额账户用款额度。企业单位，借；应付职工薪酬-社会保险费、应付职工薪酬-住房公积金，其他应付款-社保，公积金，贷；银行存款。
4、另外行政事业单位，还有一个预算会计分录，企业单位没有。

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你好，你看你支付工资的分录，有没有通过借方应付职工薪酬科目核算了
2017-10-20 16:22:58
您好，可以挂部门辅助核算
2020-06-03 13:12:38
发放的职工生活困难补助为什么是通过应付职工薪酬账户进行核算，会计准则规定要这样处理的，
2019-06-24 09:14:48
老师能给一个详细的计提工资保险和发放工资保险的分录吗？谢谢了！
2019-04-18 15:07:12
是的，需要通过应付职工薪酬
2020-07-08 08:59:05
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