请问老师，计提工资是计提当月的还是计提上月的工资？

清清 追问

2019-06-20 14:12

我看很多会计朋友是计提当月工资，这个是错误的吗？

小洪老师 解答

2019-06-20 14:14

你好，刚才弄错了，计提工资是计提当月的工资的计提最好是当月计提当月的，当月结平应付工资，这样就不会产生误差。如果不是计提当月的，产生了误差，那就红冲

清清 追问

2019-06-20 14:18

是不是说比如现在是6月份，那么我这个月就是支付5月份员工的工资，然后我再计提6月份员工的工资？分录写成：支付工资时：借：应付职工薪酬-工资（五月份数据） 贷：银行存款    计提工资：借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资（六月份数据）

小洪老师 解答

2019-06-20 14:19

你好，是的，付前个月的，计提当月的

清清 追问

2019-06-20 14:22

如果这样的话，那么这两个分录写下来，应付职工薪酬-工资的数据是不能结平的，因为是两个月的数据，不可能两个月的数据没有一点变化呀？

小洪老师 解答

2019-06-20 14:23

所以因为这个原因，个税才修改，以一年12万工资作为纳税基础，你这个无法规避的

清清 追问

2019-06-20 14:26

那我之前的同事都是发放上月的工资，计提上月的工资，这个要怎么处理？我是5月份接手的，我是在5月份的计提5月和6月份两个月的工资吗？

小洪老师 解答

2019-06-20 14:31

你好，你就该一下就好，计提本月的，下个月发放，然后这个你把5月份的工资补在这个月就可以了，以后正常申报

清清 追问

2019-06-20 14:34

如果我计提本月的工资，上月的工资补计提，那么我五月份的工资费用计入管理费用的部分不就少了吗？那么公司不就漏了这笔管理费用吗？

小洪老师 解答

2019-06-20 14:50

我想明白你是五月份的每计提对吧，也没有放在管理费用对吧

小洪老师 解答

2019-06-20 14:51

这个本该就是要补的税，即使现在不提，做汇算清缴的时候也要调

清清 追问

2019-06-20 14:54

老师，我没太懂你意思，我意思是我五月份做，如果我5月份计提6月份的工资，5月份那笔不计提的话，那么我5月份的那笔计提工资计入管理费用的分录就不能做，那公司不是就漏了这笔管理费用吗？

小洪老师 解答

2019-06-20 15:01

我的意思是叫你把五月份的工资做补提，把他补回来

小洪老师 解答

2019-06-20 15:02

就等于这个月有六月份的计提工资，然后一笔五月份补提的工资

清清 追问

2019-06-20 15:54

请问老师，我们做内账，建筑行业的，因为工人的工资有的时候当月没法核出来，是不是也要计提当月的工资呢？

小洪老师 解答

2019-06-20 15:57

你好，这个也是要提的，即使临时工也要申报，因为也是职工薪酬的一部分

清清 追问

2019-06-20 16:01

好的，谢谢老师