老师，我想问你一个实操上的问题，我刚在一家汽修厂学做会计，他们有时候帮财保公司开增值税专票，分录是借:应交税费——应交增值税（销项税）贷:现金。这样做对吗?我总觉得不对，是不是少了应交税费——应交增值税在贷方的一个分录?

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-06-24 19:30

代开发票，也是视同自己的业务进行账务处理
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

栀子花，開追问

2019-06-24 19:33

哦哦，那就还要加一笔分录进去

江老师解答

2019-06-24 19:37

是的，这笔分录肯定是有的，因为开具的发票，必须报税，如果是一般纳税人就是申报增值税附表一，如果是小规模纳税人，需要申报小规模纳税人的增值税申报表

栀子花，開追问

2019-06-24 19:39

可是原来的会计说只申报个税

江老师解答

2019-06-24 19:45

如果是小规模纳税人，可能是只交个税，不交增值税及增值税的附加税
但即使是零申报，也是需要申报增值税及增值税的附加税的。不能说开具发票后不进行申报，是这样的。也就是说零申报的企业，也是需要报税的。看你们的税种认定书，就是可以看到需要申报的税种及申报期间（是按月申报，还是按季度申报）

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