- 送心意
暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2019-06-29 10:03
借:原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
存货盘盈的处理。企业发生存货盘盈时,借记“原材料”、“库存商品”等科目,贷记“待处理财产损溢”科目。再按管理权限报经批准后,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“管理费用”科目。
相关问题讨论
你好
存货盘盈的账务处理:企业进行存货清查盘点,应当编制“存货盘存报告单”,并将其作为存货清查的原始凭证。
经过存货盘存记录的实存数与存货的账面记录核对,若账面存货小于实际存货,为存货的盘盈;反之,为存货的盘亏。对于盘盈、盘亏的存货要记入“待处理财产损溢”科目,查明原因进行处理。
盘盈的存货,按照同类或类似存货的实际成本或市场价格确定入账价值;同类或类似存货的实际成本、市场价格均无法可靠取得的,按照名义金额入账。因为盘盈的存货其价值可能较以前购买时的价格发生了变化,故应当以现行成本计价,这符合会计谨慎性原则的要求。
2022-02-21 09:52:49
捐赠借:原材料贷:营业外收入;盘盈:,借:原材料贷管理费用
2018-06-25 08:52:25
借,库存商品
贷,待处理财产损溢
借,待处理财产损溢
贷,管理费用
2021-09-06 16:17:42
一
固定资产盘盈。
执行《企业会计准则》的企业,企业在财产清查中盘盈的固定资产,作为前期差错处理,盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算;执行《小企业会计准则》的企业,盘盈的固定资产通过“营业外收入”科目核算。
盘盈的固定资产,同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值;同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该项固定资产的预计未来现金流量现值,作为入账价值。
会计分录如下:
借:固定资产
累计折旧
贷:以前年度损益调整(执行《企业会计准则》企业)
或营业外收入(执行《小企业会计准则》企业)
执行《企业会计准则》的企业,还应当作会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
借:以前年度损益调整-所得税费用
贷:利润分配
借:利润分配
贷:盈余公积
二
固定资产盘亏。
固定资产盘亏是指对固定资产清查时发现的,固定资产的盘点实物数少于账面应有数的情况。
对盘亏固定资产,必须查明原因,并填制“固定资产盘亏报告单”。在报告单内填列固定资产编号、名称、型号、数量、原值、已提折旧、短缺毁损原因等,按照规定程序上报。
企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,应当计入当期损益,通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。
会计分录如下:
借:待处理财产损益-待处理固定资产损益
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
借:营业外支出
贷:待处理财产损益-待处理固定资产损益
三
存货盘盈。
如果在盘点存货后发生了盘盈大多是账实不一,或者混入了其他货物。存货盘盈金额较小,可以通过“待处理财产损溢”科目进行核算,按管理权限报经批准后冲减“管理费用”。
具体账务处理如下:
借:原材料
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
批准处理后,转销材料盘盈的会计分录如下:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:管理费用
四
存货盘亏。
存货盘亏的原因有计量、正常损耗等原因造成,有的是属于管理不善造成的被盗、丢失等非正常损失。对属于个人责任的,可以向个人追缴,已投保的,还可以向保险公司索赔。
存货盘亏需要分为批准处理前和批准处理后分别作相应分录:
批准处理前:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:原材料
批准处理后:
借:管理费用(正常原因)
营业外支出(非正常原因)
其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
注意:因管理不善原因造成存货被盗、丢失、霉烂变质产生损失的,还应当进项税转出。
五
现金盘盈。
按照实际盘盈的金额:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准处理后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位)
营业外收入——现金溢余(无法查明原因的)
六
现金盘亏。
按照实际短缺的金额:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准处理后:
借:其他应收款——(应收责任人、保险公司赔款)
管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
七
工程物资盘盈。
工程物资盘盈区分建设期间的盘盈和完工后的盘盈。而完工后的工程物资盘盈还应当区分筹建期和经营期。
1.建设期间(未完工)发生:
借:工程物资
贷:在建工程
2.非建设期间(已完工)
借:待处理财产损溢
贷:管理费用(筹建期发生)
营业外收入(经营期发生)
八
工程物资盘亏。
工程物资盘亏区分建设期间的盘亏和完工后的盘亏。而完工后的工程物资盘亏还应当区分筹建期和经营期。
1.建设期(未完工)发生:
借:在建工程
贷:工程物资
2.非建设期(完工)发生,批准前:
借:待处理财产损溢
待:工程物资
批准后:属于发生在筹建期:
借:管理费用(正常原因)
营业外支出(非正常原因)
其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)
贷:待处理财产损溢
属于经营期发生的:
借:营业外支出
其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)
贷:待处理财产损溢
2020-07-25 09:12:22
①存货盘盈时:
批准前:
借:原材料等科目
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:管理费用
②存货盘亏时:
批准前:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料等科目
批准后:
借:管理费用(收发计量、管理不善)
营业外支出(非常原因)
其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2019-04-26 16:28:58
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精选问题
老师 个体户可不可以不上传财务报表的呢? 问
按您税务局那边的要求。 答
老师 我这个印花税怎么办不了啊 我的这个建筑工 问
你好,你要先采集,然后去申报。 答
老师,甲公司开票开给A,款是B汇给甲公司,没有三方协 问
那么对于甲公司和A都是虚开发票 答
有一批员工要全部转移到另外一个公司,有没有什么 问
你好,人员信息采集里面有一个批量修改,在这里面给他改成非正常写上离职时间。 答
老师,个税返还的手续费,我可以做分录,借方:未交增值 问
你好,你的意思是结转增值税,对吗? 答
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小美美眉*~* 追问
2019-06-29 10:06
暖暖老师 解答
2019-06-29 10:09
小美美眉*~* 追问
2019-06-29 10:44
暖暖老师 解答
2019-06-29 11:03