我想问下15年会计上做了成本但是隔年7月发票才到是专票，15年成本是不是要调增，那他16年7月开给我们可以作为16年的费用税前扣除吗

仲胜男 追问

2019-07-06 21:38

作为16年费用是吧，但是他不属于16年的实际费用啊

仲胜男 追问

2019-07-06 21:38

15年成本不是应该调减吗

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 21:38

你在税法上只能作为16年的处理。你15年调增了，你只有做在16年了

仲胜男 追问

2019-07-06 21:43

当时15年成本不是多做了吗汇算应该调减成本吧

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 21:44

就是你15年调增了成本没有汇算时扣除
所以你在16年汇算时作为16年的成本扣除 调减

仲胜男 追问

2019-07-06 22:07

听不太懂能再解释下吗

仲胜男 追问

2019-07-06 22:13

16年汇算还要调吗16年汇算不是17年做吗

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 22:32

你16年取得发票，就作为16年的成本，但不是16年实际的，所以是汇算是调减处理

仲胜男 追问

2019-07-07 08:16

那我15汇算就不管了吗

仲胜男 追问

2019-07-07 08:17

老师你说的16汇算是指17年做的还是指16年做的15年的汇算啊

仲胜男 追问

2019-07-07 08:42

还是您的意思是指我16年做15年汇算的时候不用管了，等到17年做汇算的时候调减16年成本

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 10:01

15年你已经调增了，已经申报过了，不管了。
17年汇算16年的时候需要调减

仲胜男 追问

2019-07-07 10:04

就是说我汇算错了下一年汇算再改也没太大问题是吧

仲胜男 追问

2019-07-07 10:05

那我16年取得的进项税可以扣除吧

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 10:10

如果你没有少交税，那么没有什么问题。
如果少交了税，有可能被查需要补税和滞纳金
可以抵扣

仲胜男 追问

2019-07-07 10:17

我们公司亏损那没问题，我还想问下如果公司取得的进项票还没有付款，是不是费用成本也要计入当月然后进项计入待认证，还是直接等到付款次月再入账然后认证

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 10:32

直接可以抵扣，和什么时候付款没有关系。

仲胜男 追问

2019-07-07 10:36

就是说可以直接当月计入成本费用并认证，那要是怕忘记付款计入下期，那是不是可以一起等到付款时再做账然后认证，只要在3个月内这样做都合理吧

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 10:37

可以的，这个不影响，

仲胜男 追问

2019-07-07 10:38

那他本月开给我的专票我不用计入待认证吗

仲胜男 追问

2019-07-07 10:41

我还想问下免征的附加税计入营业外收入要算出税款缴纳税费吗

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 10:51

不用，免税部分计营业外收入-减免税额

仲胜男 追问

2019-07-07 10:53

那些取整尾数计入营业外收入也是不用交税吧也是计入减免税额吗，如果是取整尾数出现营业外支出需要做专项申报吗，什么情况的营业外支出需要做专项申报呢

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 10:59

是的。同学。不用专项申报。
这是由于价税分离导致的。