- 送心意
靖曦老师
职称: 高级会计师,初级会计师,中级会计师
2019-07-17 08:56
1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记应交税费--应交增值税(已交税金)科目(小规模纳税人应借记应交税费--应交增值税科目),贷记银行存款科目.
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记应交税费--未交增值税科目,贷记银行存款科目.
3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记应交税费--预交增值税科目,贷记银行存款科目.月末,企业应将预交增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目,借记应交税费--未交增值税科目,贷记应交税费--预交增值税科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从应交税费--预交增值税科目结转至应交税费--未交增值税科目.
4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记应交税金--应交增值税(减免税款)科目,贷记损益类相关科目.
企业主要交的税费
1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报); 增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);
增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);
建筑预缴税款后如何进行账务处理?
3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);
4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);
5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元).
6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元
案例分析:某一般纳税人建筑企业甲,在外省市承建工程项目,选择简易计税方式.
1、预收工程款206万元:
借:银行存款 206
贷:预收账款--预收工程款 206
法人转入款项备注的营运资金,可以视为投资款吗?还 问
你好,如果想作为实收资本的话,最好还是在转账的时候备注投资款才行 答
老师,我想问下费用报销单的填写格式有没有要求,是 问
报销单填写有两种方式:一种是传统的纸质报销单,员工手工填写然后提交;另一种就是直接在线填写报销费用,上传发票,软件平台自动生成标准的报销单打印粘贴即可。 答
老师 税额显示不全 问
您好 请问哪里税额显示不全 答
老师,汇算清缴折旧表资产计税基础填哪个数据 问
您好!就是你实际取得发票的固定资产金额 答
为了收款,融资平台服务费开具的发票如何做会计分 问
那个计入财务费用-手续费 答