我单位汇算清缴发现多交了所得税，本月我们抵了6月份所得税。应该怎么做账初理

开心2017 追问

2019-07-22 08:44

汇算清缴是2018年多交的。

开心2017 追问

2019-07-22 08:44

应该通过以前年度损益来调整吧！

邹老师 解答

2019-07-22 08:44

你好，我知道是18年多交，18年多交的时候做这个分录，借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款
今年6月份抵扣只需要做计提分录，不需要做缴纳分录就是了，借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

开心2017 追问

2019-07-22 08:45

具体分录怎么写

邹老师 解答

2019-07-22 08:45

你好，我知道是18年多交，18年多交的时候做这个分录，借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款
今年6月份抵扣只需要做计提分录，不需要做缴纳分录就是了，借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
18年当年多缴纳，不涉及以前年度损益调整的 
今年只需要做计提所得税分录就可以了，不需要再做缴纳分录了，今年计提今年的所得税，不需要通过以前年度损益调整科目核算的

开心2017 追问

2019-07-22 08:54

7月份上交所得税时，我们抵了2018年多交的所得税。这个时候是不是就用以前年度损益调整了

邹老师 解答

2019-07-22 08:56

你好，7月份只需要做计提，不需要做缴纳分录，计提的是当年的所得税，而不是之前年度的，所以是所得税费用科目，而不是以前年度损益调整科目了

开心2017 追问

2019-07-22 09:13

7月份不是缴纳第二季度所得税吗？缴纳时抵扣汇算清缴多交的所得税。

邹老师 解答

2019-07-22 09:14

你好，7月份是缴纳第二季度的所得税，因为之前多交抵扣了应交，就不需要做缴纳税款分录
只需要在6月份做计提分录就是了